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    Archives Santiago Robledo

    21Jun 2017

    8 normas para la presentación de renta de personas naturales

    Presentación de renta - ClausERP

    Existen gran cantidad de reportes con información exógena tributaria por exigencia de la DIAN a los bancos, empleadores, departamentos y municipios en la República de Colombia desde 2016(*); todo lo anterior permitirá actualizar datos para identificar las declaraciones de renta. En 2015 un total de 5.750 personas evadieron la declaración o no lo hicieron de manera oportuna. Por esta razón, la mayoría de empleadores contarán a la DIAN quiénes son y cuánto devengaron sus empleados en el año. Asimismo, municipios y departamentos deberán informar quiénes eran dueños – durante el año –  de los predios y vehículos en el país.

    Es importante destacar que los topes de ingresos brutos aplicables para el período 2016 establecidos por la DIAN son de $41.654.000; el patrimonio bruto de cierre o de consignaciones durante el 2016 es de $133.389.000 y lo referente a compras y consumos corresponde a $83.308.000. Los que estén obligados a pagar renta, deben hacerlo, pues estarán identificados por las entidades. Aquellos que lo hagan de manera voluntaria podrán generar saldo a favor que podría generar devoluciones según el artículo 6 del Estatuto Tributario.

    Ahora bien, es de suma importancia entender las normas implicadas para personas naturales que presentarán la contabilidad y facturación de renta y complementario. Desde Clauserp te recordamos cuales son:

    1. La aplicación de las sentencias y/o autos que la Corte Constitucional expidió durante el año 2016, destacando el Auto 233 de junio de 2016.
    2. Cambios en la Ley 1819 que introdujo los temas de procedimiento tributario relacionados con la firmeza de declaraciones del impuesto de renta, o la liquidación de las diferentes sanciones que aplican a dicha declaración. Ver resumen Reforma Tributaria
    3. La aplicación de los efectos que se derivan del Decreto 1966, el Gobierno señaló los 37 países y/o territorios a considerarse paraísos fiscales.
    4. La obligatoriedad o no de responder por la presentación de la declaración adicional de activos en el exterior a enero 1 de 2017. A presentar en formulario 160, de lo contrario sancionará según artículos 283 y 284 de la Ley 1819.
    5. Los efectos de haber efectuado o no durante el año 2016 las normalizaciones tributarias de activos omitidos y/o pasivos inexistentes. A través de declaraciones obligatorias o voluntarias del impuesto a la riqueza o en formularios 110, 210, 230 o 240 para 2016.
    6. La obligatoriedad o no de haber tenido que responder adicionalmente, durante mayo de 2017, con la presentación de la tercera declaración del impuesto a la riqueza creado con la Ley 1739 de 2014.
    7. La expedición durante el año 2016 de diversos decretos reglamentarios relacionados con las obligaciones tributarias de las personas naturales frente a impuesto de renta. Figuran el 589 de abril de 2016 y el 768 de mayo de 2016.
    8. La aplicación de las múltiples doctrinas y resoluciones expedidas por la DIAN durante los años 2015, 2016 y comienzos 2017. Ver Resolución 000112 de octubre de 2015, la Resolución 000070 de noviembre de 2016, la Resolución 000076 de diciembre de 2016,  Resolución 000006 de febrero 3 de 2017 y la Resolución 000019 de marzo 28 de 2017.

     

    Recuerda que la presentación de la declaración de renta y complementario se puede presentar de forma válida desde el 8 de marzo de 2017 en adelante, pero los plazos vencerán entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2017.

    Si quieres apoyar a personas naturales o jurídicas en su declaración de renta y cuentas con experiencia, déjanos un mensaje para que hablemos.

    14Jun 2017

    La solicitud de numeración de facturación

    Solicitud de facturación electrónica

    La solicitud de numeración de facturación:

    Hasta el 30 de junio se puede hacer sin firma electrónica

     

    Para todos los procesos contables legales, a partir de este 01 de julio, será obligatorio  realizar la numeración de facturación con firma electrónica. Si bien se ha ido incorporando de manera sistemática en el sistema, ahora será indispensable para el desarrollo de documentos administrativos según la resolución 00005 de julio 2016 que estableció la DIAN, y cuya autorización tendrá vigencia de dos años a partir del desarrollo del documento.

    Cumplimiento con la ley

    Es importante destacar que para atender la solicitud se debe cumplir con el artículo 6 de la resolución, debido a que dependiendo de si el solicitante posee una firma digital o electrónica, varían los trámites. Por ejemplo: para quienes cuentan con la firma digital sólo se debe suministrar la cuenta bancaria activa para facturar y presentar la solicitud debidamente llenada. En el caso de los que no tienen la firma de esta manera, deben hacer la diligencia previa de solicitud en el portal de la DIAN, presentar el formato 1302 con la respectiva firma.

    Ahora bien, las características que aplican para los usuarios del nuevo IFE, según el artículo 2 de la resolución 0070 de 2016 indica que deben poseerse los siguientes elementos: identidad electrónica, una contraseña de autentificación y un código electrónico que será enviado al correo electrónico inscrito. Es decir, es un proceso bastante sencillo de ejecutar.

    ¿Quiénes deben hacer la migración?

    Es importante hacer la migración de los usuarios que aún no la poseen, que además deberán suministrar 5 preguntas claves en caso de olvidar cualquier contraseña. Además de eso en el calendario fijado en el artículo 9 de la resolución antes mencionada, para migrar de manera virtual hacia el nuevo IFE el proceso requerido es el siguiente:

     

    • “Si la persona natural debe firmar las declaraciones y/o reportes de una o varias personas jurídicas catalogadas como “Grande Contribuyente”, en ese caso, y de acuerdo al último dígito del NIT de dicha persona jurídica, la migración se efectuará entre el 8 de noviembre y el 2 de diciembre de 2016.”
    • “Si la persona natural debe firmar las declaraciones y/o reportes de una o varias personas jurídicas que no sean grandes contribuyentes, en ese caso, y de acuerdo al último dígito del NIT de dicha persona jurídica, la migración se efectuará entre el 13 de diciembre de 2016 y el 31 de marzo de 2017.”
    • “Si la persona natural solo debe firmar sus propias declaraciones y/o reportes tributarios, en ese caso, y según el último dígito de su NIT, la migración se efectuará el 1 y el 30 de junio de 2017.”

     

    Para desarrollar el proceso sin problemas, además de contar con asesoría necesaria contable, nuestra recomendación es contar con Clauserp.com, un software contable ERP online para empresas y personas naturales; el primero en softonic.com.

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    7Jun 2017

    Modo de tener derecho a la exclusión del IVA

    Exclusion IVA - ClausERP

    Modo de tener derecho a la exclusión del IVA

    El Impuesto al Valor Agregado, mejor conocido como IVA, no es más que un impuesto o tributo sobre el consumo cuya naturaleza es indirecta.

    En otras palabras, el IVA es una carga fiscal que obligatoriamente deben pagar los consumidores al Estado dado a la compra de un bien o a la utilización de un servicio.

    Sin embargo, existe una manera legal de no pagar el IVA, la cual conocerá a continuación.

    Fundamento legal de la exclusión del IVA

    La única forma que existe  para quedar exento del  IVA es la derivada del artículo 428 literal g) del Estatuto Tributario junto al Decreto 953 de 2003. En ambas normas se establece lo relativo a las importaciones que no dan origen al pago de impuestos.

    En consecuencia, para que se dé satisfactoriamente no pagar impuestos es menester llevarse a cabo los requerimientos que mencionaremos a continuación:

    1. La importación es ordinaria y de maquinaria industrial.
    2. El bien importado no se elabora en el país.
    3. El fin económico del bien importado es para procesar o cambiar materias primas.
    4. El importador posee la calificación de Usuario Altamente Exportador.
    5. El bien permanece dentro del patrimonio del importador bajo las siguientes condiciones:
    • El tiempo no es menor al de su vida útil.
    • El uso no se ha transferido  a ninguna persona.

     

    Importante:

    La única excepción a esta regla es que el traspaso se realice a beneficio de una empresa de arrendamiento con la finalidad de conseguir financiación mediante un contrato de inquilinato.

    1. Posesión de la certificación señalada en el artículo 1.3.1.14.16 Decreto 1625 de 2016. Tal certificación debe ser emitida por la autoridad facultada para ello antes de la importación.

    Ahora bien, con base a los requisitos recién mencionados, la Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina ha concluido que:

    “Cuando se opte dentro del término legal a realizar el cambio de la modalidad de corto plazo a la importación ordinaria, sometiendo la mercancía a importación ordinaria, el declarante está obligado a obtener antes de la presentación y aceptación de la declaración de importación ordinaria los documentos soporte que establece el artículo 121 del Decreto 2685 de 1999, dentro de los que se incluye la certificación referida en el artículo 6 del Decreto 953 de 2003 y exigida por el parágrafo del artículo 428 del Estatuto“.

    Razón de la conclusión

    El motivo por el cual se decidió lo anterior se debe a la solicitud de revisión de la doctrina vigente que se encuentra en los Oficios 269 y 0582270.

    En ellos se determina que la oportunidad para conseguir el certificado al que hace alusión el artículo número 6 del Decreto 953 de 2003, que permite disfrutar del no pago del IVA que se encuentra estipulado en el artículo 428 del Estatuto Tributario, con exactitud en el literal g), debe ser previa a la importación.

    Asimismo, concuerdan en que no es necesario diferenciar el tipo de importación.

    En este sentido, si una maquinaria industrial que está ubicada en el país bajo el modo de importación temporal a corto plazo que no posee la referida certificación, le será imposible gozar del privilegio tributario si altera la declaración de importación temporal de corto a ordinaria.

    Fuente: Dian

     

    Photo credit: Images_of_Money via Foter.com / CC BY
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