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    17Ene 2018

    Impuesto sobre las Ventas y Calendario de Pagos 2018

    Impuesto sobre las Ventas y Calendario de Pagos 2018 - ClausERP

    Impuesto sobre las Ventas y Calendario de Pagos 2018

    El pasado 28 de Noviembre del año 2017, el Gobierno Nacional a través del Ministerio de Hacienda emitió el Decreto 1951 con el calendario Tributario, el cual contiene los plazos para la presentación y pago de las declaraciones de impuestos para el año 2018.

    Entre las novedades que introdujo el referido Decreto 1951, se destaca que ya no se establecen instrucciones para efectuar la declaración informativa correspondiente a cada responsable de acuerdo al régimen simplificado de INC, la cual se ejecuta desde el año 2013, en su período gravable.

    Personas Jurídicas

    Por otra parte las personas jurídicas que entre el 1 de Enero y el 31 de Marzo del año 2018 soliciten a la Agencia de Renovación del Territorio la vinculación de parte de su impuesto de renta del año gravable 2017 a la figura de obras por impuestos del artículo 238 de la Ley 1819 del año 2016, deberán depositar a más tardar el 25 de Marzo del año 2018 en la fiducia los dineros comprometidos en dichas obras.

    Adicionalmente hasta esa misma fecha podrá presentar su declaración de renta correspondiente al año 2017, pagando el saldo que le corresponda por la primera y segunda cuota, o solo por la primera, según se trate de grandes contribuyentes o no.

    En caso de que la Agencia de Renovación del Territorio no acepte la solicitud de vinculación a la figura de obras, porque el contribuyente no reunió todos los requisitos exigidos por el Decreto 1915 del año 2017, y además no había presentado la declaración en los plazos establecidos; el contribuyente deberá hacer de forma extemporánea su declaración pagando la respectiva sanción por la extemporaneidad y los intereses moratorios sobre la primera y/o segunda cuota según corresponda.

    Si la solicitud de vinculación es rechazada por motivos diferentes a los antes expuestos, el contribuyente podrá efectuar su declaración y pagar la o las cuotas que le correspondan, sin sanciones ni intereses de mora, a más tardar el 25 de Mayo del año 2018.

    Observaciones al nuevo Calendario Tributario 2018

    Es importante destacar que al revisar los cambios introducidos por el antes mencionado Decreto 1951, el cual regula el Calendario Tributario del año 2018, existe 3 artículos que presentan defectos.

    Por ejemplo el nuevo artículo 1.6.1.13.2. 42, no se realizaron las actualizaciones necesarias introducidas por la Ley 1819 del año 2016 la cual modificó los artículos 437-2 y 600 del ET y de acuerdo a las cuales  ya no existen las declaraciones anuales del IVA, ni tampoco las retenciones de IVA por operaciones con personas naturales del régimen simplificado del IVA.

    Otro ejemplo es el del artículo 1.6.1.13.2.44, el cual no se encuentra actualizado en lo que respecta a la Racionalización de la conservación de los documentos soportes, siendo que su texto se apega al artículo 46 de la Ley 962 del 8 de Julio del año 2005, cuando este artículo fue válido hasta Diciembre del año 2016, cuando fue modificado por la Ley 1819 del año 2016.

    Ley 1819 de 2016

    No se puede dejar de mencionar que la Ley 1819 del año 2016, equiparó las obligaciones de los responsables del régimen del INC con la de los responsables del régimen común del IVA.

    Posteriormente en fecha 4 de Julio del año 2017 la Dian emitió el Concepto 017357 indicando que los responsables del régimen común del INC no estaban obligados a presentar en ceros sus declaraciones bimestrales.

    De allí que en la versión nueva del artículo 1.6.2.13.2.32 incluido en el DUT 1625 del 2016, el cual estableció el calendario para el año 2018 en lo que respecta a las declaraciones bimestrales del régimen,  no se incluyó un texto similar al que se sumó en el parágrafo 3 del artículo 1.6.1.12.2.30 y en el parágrafo 1 del artículo 1.6.1.1.3.2.31, dejándose claramente establecido que no existe obligación de presentar impuesto en los períodos en los cuales no se hayan realizado actividades ni operaciones gravables.

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    28Dic 2017

    Nuestro regalo de Navidad para contadores

    Un regalo para ti en esta navidad

    Nuestro Regalo de Navidad - ClausERP

    La época de navidad es un momento donde muchos hacemos un alto en el camino y miramos hacia atrás para poder planear hacia adelante. El día de hoy queríamos hacer una reflexión hacia atrás y vimos cuantas personas han pasado por nuestro blog y decidimos poder ofrecer algo muy especial para nuestros lectores que nos han dado unos minutos de su tiempo para leer y a la vez mantenerse actualizados con los temas que manejamos semanalmente.

     

    Gracias al trabajo de todo el año, hemos hecho una recopilación del mejor contenido del año para que puedas usarlo como material de consulta frecuente y de fácil acceso, y si quieres lo puedes compartir con tus amigos, compañeros del trabajo o familiares!

     

    Esperamos que sea muy util este libro para ti, lo hemos dividido en dos partes teniendo en cuenta las dos grandes temáticas que hemos trabajado a lo largo del año: tributaria y empresarial.

     

    ¿Qué vas a encontrar?

    Luego de un análisis completo, hemos filtrado los contenidos que han recibido mayor número de visitas, comentarios y en general que han sido aquellos que ustedes lectores han demostrado que son de mayor interés, son 20 artículos en total que hoy ponemos a su disposición como material de consulta regular.



    Para tener el libro solo debes dejar tu nombre y correo y te lo enviaremos a tu e-mail directamente, esperamos que los leas y los uses con mucha frecuencia!

    Te gustaría que el próximo año incluyamos algún tema específico? Déjanos un comentario con aquello sobre lo que te gustaría leer!

     

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    20Dic 2017

    “Conciliaciones contables y fiscales” – Análisis del Proyecto de Decreto

    “Conciliaciones contables y fiscales” - Análisis del Proyecto de Decreto

    “Conciliaciones contables y fiscales” – Análisis del Proyecto de Decreto

    Antes de analizar el Proyecto de Decreto Reglamentario “Conciliaciones contables y fiscales”, es necesario definirlas. Se trata de la serie de procesos por los que pasa una declaración anual, para que no existan inconsistencias entre la autoridad fiscal y los contribuyentes.

     

    Es una manera de armonizar el balance financiero o contable, con el fiscal o base gravable, de allí el cálculo correcto de los impuestos.

     

    Para abordar este tema, el Gobierno Nacional elaboró un proyecto de decreto que considera los ítems básicos, atendiendo el estatuto tributario adicionado por la Ley 1819/16.

     

    El documento refiere que la contabilidad es un sistema único, con registros de diferencias. La afirmación salta al paso y fija posición, ante la estimación de un método paralelo, el cual contempla llevar una especie contabilidad doble de normas fiscales.

     

    Convivencia entre dos tipos de contabilidad

    Aunque el tema aún se discute, es posible que suceda como en el Decreto 2548/14, en el que Ejecutivo accedió a la convivencia “legal” de una doble contabilidad y, basado en esta, se argumentó que los registros repetidos no poseían un trasfondo o intención de dolo para mostrar u ocultar algo incorrecto en los balances.

     

    Al decantarse por la paralela, era necesario actualizar el Registro Único Tributario (RUT), específicamente con el código 85, casilla 89. Además, se vaciaba la información una sola vez para fines de las Normas Internacionales de Información Financiera (Niif) y tributarios, así como las diferencias en la misma contabilidad.

     

    En cuanto a las sanciones por las diferencias que arrojen las declaraciones de renta y el Estado de Situación Financiera de Apertura (Esfa) u otro, no hay que obviar que estos ajustes son pruebas fiscales, según estipula el artículo 7 del Decreto 2548/14 y el 289 del Estatuto Tributario Nacional, modificado por la Ley 1819/16.

     

    Sucede igual con los activos omitidos, errores contables, pasivos ficticios, cruces de información con superintendencias o cualquier otra forma de fiscalización.

     

    Fundamentos de la fiscalización

    Como se habla de un manejo de diferencias, se deben considerar los siguientes puntos para agilizar la fiscalización tributaria:

     

     

    • El registro debe ser multipropósito. Consiste en registrar una sola vez para rendición de cuentas detalladas y reporte financiero atendiendo a  las Niif; se conoce esto como propósitos especiales y generales, respectivamente.

     

     

    • Detallar diferencias. Es fundamental apoyarse en subcuentas, siendo exactos cuando etiquetemos o identifiquemos cada ajuste.

     

     

    • Estrictamente tiene que tratarse de pesos colombianos.

     

     

    Asimismo, se entenderá que la conciliación fiscal es un anexo de la declaración de renta si es parte de la contabilidad, a excepción de las sanciones del Estatuto Tributario, las cuales indican que en la conciliación  tributaria y contable deben corresponderse los libros oficiales del Niif y los del Decreto 2649/93, adicional de las diferencias por ajustes Niif registradas en la misma contabilidad.

     

    También debe mantenerse durante cinco años, equivalentes al tiempo de firmeza de la declaración de renta relacionada y tiene que asentarse en el formato creado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) un par de meses previos al término de la vigencia fiscal.

     

    Por ejemplo, en 2017 es antes del 15 de diciembre, pero si la Dian no lo actualiza, se mantendrá en vigor el del 2016.

     

    ¿Qué pasa si no actualizo?

    Es importante resaltar que no se formulan conciliaciones cuando no hay diferencias tributarias en los estados financieros Niif, tampoco si existen diferencias por fricciones fiscales que no poseen múltiple partida como las rentas externas y otras exoneraciones. En tales casos se produce un manejo extracontable y no se necesita de un libro tributario.

     

    Si la entidad aplica contabilidad simplificada y no NIF, no es contribuyente y sus ingresos están por debajo de 30.000 Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes, tampoco se formulan conciliaciones.

     

    Recuerda que si las entidades no actualizan el RUT indicando su grupo NIF, serían sancionadas.

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