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    6Sep 2017

    El Impuesto sobre la Renta y Complementarios en Colombia

    Impuesto sobre la renta y complementario - ClausERP

    El Impuesto sobre la Renta y Complementarios

    El Ministerio de Hacienda y Crédito estipuló en su Decreto 220, que data del 7 de febrero del 2017, las modificaciones hechas al Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, con el fin de estipular los plazos para que las personas jurídicas, las sociedades, asimiladas, así como los contribuyentes del Régimen Tributario Especial y los Grandes Contribuyentes, declaren y paguen el Impuesto Sobre La Renta y Complementarios.

    Pero antes de ahondar en los pagos y sus debidos calendarios es propicio definir cada uno de los tributos señalados, con el fin de que las personas estén claras sobre lo que realmente significan o involucran ¡Comencemos!

    Impuesto Sobre La Renta

    Esto no es más que un gravamen que contempla los impuestos de renta y los complementarios de ganancias ocasionales y de remesas. Es decir, dicho tributo grava los ingresos que ha obtenido un determinado contribuyente durante un periodo de un año, y que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de forma neta al momento de su percepción.

    Esto aplica en caso de que dichos ingresos no hayan sido exceptuados de manera expresa, y a su vez deben considerarse los costos y gastos en los cuales se ha incurrido para producirlos.

    Ganancias ocasionales

    Son considerados ingresos que se generan mediante actividades esporádicas o extraordinarias. Se obtienen a raíz de la sucesión de ciertos hechos que no forman parte de la actividad frecuente o regular del contribuyente, bien sea por el azar o por la mera liberalidad de las personas, excepto cuando estos ingresos hayan sido taxativamente señalados como no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional.

    Impuesto Complementario de Remesas

    El hecho que genera el Impuesto Complementario de Remesas es la transferencia al exterior de Rentas o de Ganancias ocasionales obtenidas en Colombia, sin importar quién sea el beneficiario o destinatario de dicha transferencia, a excepción de lo previsto para aquellos ingresos que no constituyan una renta o ganancia ocasional gravada en Colombia, ya que no está sometida a este impuesto complementario por expresa disposición legal.

    Destaca que ciertos contribuyentes gozan de un tratamiento diferencial en relación al Impuesto Sobre La Renta y Complementario, como por ejemplo aquellos que desarrollan actividades que le resulten de interés a la comunidad, y que por ende se clasifican dentro del Régimen Tributario Especial.

    Contribuyentes, cuotas y fechas

    El Artículo 1.6.1.13.2.11 del Decreto 220 contempla que las personas naturales, jurídicas o asimiladas, así como las entidades sin fines de lucro con régimen especial, o demás entidades que al 31 de diciembre del 2016 estuviesen calificadas como “Grandes Contribuyentes” de acuerdo a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), están obligadas a declarar el Impuesto Sobre La Renta y Complementario a través del formulario prescrito por dicha unidad especial.

    El contribuyente deberá atender al último dígito del Número de Información Tributaria (NIT) que conste en el Certificado del Registro Único Tributario (RUT),sin tomar en consideración el dígito de verificación.

    Se estipuló que el valor de la primera cuota no podía ser menor al 20% del saldo a pagar del año gravable 2015, mientras que el porcentaje de la segunda y tercera cuota se fijó en 50% para cada pago.

    La DIAN fijó el plazo para cancelar estos gravámenes -más el anticipo-, en tres cuotas comenzando el 8 de marzo del presente año y finalizando el 22 de junio del mismo año. Sin embargo, si desea consultar el calendario de pagos con mayor detalle y precisión puede acceder al Decreto 220 haciendo clic aquí.

    En dicho Decreto también se puede consultar todo lo referente al plazo para presentar la declaración anual de activos en el exterior, la declaración y pago bimestral del impuesto sobre las ventas, la declaración mensual de retenciones y autoretenciones, entre otros aspectos afines en materia tributaria.

    30Ago 2017

    Segundo Pago Impuesto a la Riqueza en Septiembre

    Impuesto a la Riqueza - ClausERP

    Impuesto a la Riqueza a pagarse en septiembre

    La Ley 1739 que data del 23 de diciembre del 2014 estipula el pago del llamado Impuesto a la Riqueza como un fuerte mecanismo de lucha contra la temida evasión fiscal. En tal sentido, el Congreso de Colombia contempló que todas las personas naturales, así como las sucesiones ilíquidas, las personas jurídicas y las sociedades de hecho, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, están sujetos al pago de este tributo.

    Según lo expresado en el artículo 294-2 de dicha legislación, en este contexto en particular, la riqueza es considerada como el equivalente al total del patrimonio bruto que posee el contribuyente al 1 de enero del 2015, y cuyo valor sea igual o superior a los 1.000 millones de pesos.

    Este impuesto tendrá cabida y validez durante los años 2015, 2016 y 2017 tanto para las personas jurídicas como para las sociedades de hecho, y para el 2015, 2016, 2017 y 2018 para las personas naturales y sucesiones ilíquidas.

    Se conoce que el Impuesto a la Riqueza y su Complementario de Normalización Tributaria por el año gravable 2016 debe ser cancelado en dos cuotas iguales, en mayo y septiembre del presente año.

    El proceso es realmente práctico y sencillo ya que es netamente digital, esto significa que el contribuyente podrá hacer su declaración vía electrónica siempre y cuando posea y use una firma electrónica.

    Pasos a seguir

    Los pasos a seguir para diligenciar el formulario 440 del Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización Tributaria son los siguientes:

    1. Todo aquel individuo obligado a declarar dicho tributo deberá ingresar a www.dian.gov.co y hacer clic en el botón llamado “Usuarios registrados”
    2. A continuación debe hacer clic en el apartado “Diligenciar y presentar”
    3. Luego ingresar en la opción “seleccionar y diligenciar el formulario 440 año 2017-4”
    4. Seguidamente debe firmar electrónicamente
    5. Luego presentar
    6. Liquidar, en caso de que registre valor a pagar
    7. Y por último debe cancelar.

    La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), invitó a todos los ciudadanos a verificar si están obligados a cancelar el Impuesto a la Riqueza, pues de ser así deberán cancelar el segundo pago o la segunda cuota entre el 8 y el 21 de septiembre, apegándose al último dígito de su Número de Identificación Tributaria (NIT), es decir, dejando a un lado el dígito de verificación.

    Es válido recordar una vez más que todo aquel que tuvo un nivel de riqueza considerado un patrimonio líquido o bruto (deudas), igual o superior a 1.000 millones de pesos, está entonces obligado a cancelar el Impuesto a la Riqueza a través del servicio en línea de la DIAN.

    La primera cuota se canceló entre el 9 y el 22 de mayo del 2017, cumpliendo así con la primera parte prevista en el calendario de vencimientos, de modo que si quieren evitarse sanciones o recargos se debe respetar la segunda fecha de la agenda para estar al día con este importante pago.

    También es propicio destacar que la DIAN cuenta con los recursos necesarios para ubicar aquellos bienes que no hayan sido declarados, o para detectar alguna información que se haya omitido en las declaraciones tributarias, y lo más relevante de todo es que estas facultades se extienden cada vez más.

    ¿Cómo sucede en Colombia?

    De hecho, a partir de septiembre Colombia podrá intercambiar información tributaria con más de 100 países a propósito del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información para efectos fiscales, que entre otras cosas, permitirá saber cuáles son los bienes que poseen los colombianos en el exterior sin que esto suponga que el dinero deba ser repatriado a Colombia.

    Así mismo, el dinero puede seguir en la jurisdicción que el colombiano desee, siempre y cuando proceda a declararlos oportuna y transparentemente.

    23Ago 2017

    5 sencillos pasos para llevar tu contabilidad como emprendedor

    5 pasos sencillos para llevar la contabilidad - ClausERP

    5 sencillos pasos para llevar tu contabilidad como emprendedor

     

    Si estás pensando emprender un negocio es muy probable que los aspectos o asuntos contables te generan estrés o ansiedad. Esto es normal pero aun así no debes desesperarte; si sigues estos 5 sencillos pasos que te presentamos a continuación podrás llevar tu contabilidad con eficacia y eficiencia en todo momento.

     

    Lo que debes hacer

    1. Obtén un buen programa de facturación

     

    Un buen programa de facturación no solo te permitirá mantener un control adecuado de los ingresos, gastos o impuestos afines a tu empresa o emprendimiento, sino que también es ideal para realizar proyecciones de negocios bastante asertivas y oportunas. Recuerda que con ClausERP puedes facturar desde $30.000 pesos mensuales

    2. Mantén tus ingresos controlados

    Tener tus ingresos bajo control no es más que un asunto de planificación y registro minucioso. Entonces, si quieres mantener tu contabilidad a tono debes registrar los pagos por ingresos -en efectivo o a cuenta- que te hagan tus clientes de forma expedita. Esto no es algo que puedes dejar para mañana porque la acumulación de esta data podría resultarte tediosa y quizás terminarás sin registrarla.

     

    Tener un respaldo de las operaciones diarias que realizas o de lo que ingresa a tu caja es fundamental para saber el estatus de tu situación financiera y así evitarte contratiempos o dolores de cabeza indeseados.

    3. Registra lo que gastas

    Los gastos son tan importantes como los ingresos. No puedes emprender un negocio sin saber a ciencia cierta cuánto debes gastar o en qué debes gastar ¿cierto? De modo que estás prácticamente obligado a llevar un registro exhaustivo de los gastos mensuales de tu empresa tanto para saber en función de qué debes trabajar, como para estar al tanto de cada categoría o renglón al que irán dirigidos dichos gastos.

    4. No olvides tus impuestos

    Debes estar consciente de que sin importar cuál será el área de tu emprendimiento deberás pagar impuestos. Esto no es negociable ni excluyente y por ende debes considerarlos una parte fundamental de tu Plan de Contabilidad.

    Lo primero que debes tener claro en este punto es su definición, entonces debes saber que un impuesto es un tributo que se le paga al Estado para soportar los gastos públicos y que se le exigen tanto a personas físicas como jurídicas. En otras palabras, el Estado recolecta impuestos para obtener los recursos necesarios que le permitan realizar sus funciones.

    Así es, toda actividad empresarial está sujeta al pago de impuestos. Su denominación dependerá de cada país, pero los más comunes son el Impuesto al Valor Agregado, mejor conocido como IVA, el Impuesto de Sociedades, el Impuesto de Actividades Económicas, el Impuesto Sobre La Renta, entre otros.

    Suena complicado, lo sabemos, pero no tienes por qué perder la cabeza con ellos. Consigue una carpeta que te permita dividir por secciones cada uno de los impuestos a declarar en su determinado periodo y luego archiva sus respectivas copias cronológicamente –por trimestre y año-.

    Esta cuidada organización te permitirá ubicar estos documentos de forma fácil y segura, y además evitará que se traspapelen o extravíen, lo cual supone un trabajo aún más exhaustivo pues deberás recuperar toda esa información perdida.

    5. El tiempo es oro

    Literalmente es así. No pierdas el foco en tu emprendimiento, pero tampoco subestimes el poder de la organización. Ahorrar tiempo o emplearlo en tareas que te permitan ser más productivo también es fundamental al momento de iniciar y mantener un negocio porque estarás al tanto de lo que debes adquirir, pagar o hacer, en su debido tiempo.

    Esto significa que evitarás retrasos, sanciones o recargos por pagos tardíos, por ejemplo, porque sabrás con exactitud si alguien te debe un dinero, cuánto es el importe a cancelar en impuestos, cuáles gastos tienes pendientes cada mes, etc.

    Además, sabrás en tiempo real cuál es el estado contable de tu empresa con el fin de eludir sustos o incomodidades financieras.

    Si sigues estos consejos o pasos mantendrás tu contabilidad al día y tu emprendimiento marchará con éxito ¿Te animas? De ser así ponte manos a la obra de inmediato.

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