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    Contadores

    7Jun 2017

    Modo de tener derecho a la exclusión del IVA

    Exclusion IVA - ClausERP

    Modo de tener derecho a la exclusión del IVA

    El Impuesto al Valor Agregado, mejor conocido como IVA, no es más que un impuesto o tributo sobre el consumo cuya naturaleza es indirecta.

    En otras palabras, el IVA es una carga fiscal que obligatoriamente deben pagar los consumidores al Estado dado a la compra de un bien o a la utilización de un servicio.

    Sin embargo, existe una manera legal de no pagar el IVA, la cual conocerá a continuación.

    Fundamento legal de la exclusión del IVA

    La única forma que existe  para quedar exento del  IVA es la derivada del artículo 428 literal g) del Estatuto Tributario junto al Decreto 953 de 2003. En ambas normas se establece lo relativo a las importaciones que no dan origen al pago de impuestos.

    En consecuencia, para que se dé satisfactoriamente no pagar impuestos es menester llevarse a cabo los requerimientos que mencionaremos a continuación:

    1. La importación es ordinaria y de maquinaria industrial.
    2. El bien importado no se elabora en el país.
    3. El fin económico del bien importado es para procesar o cambiar materias primas.
    4. El importador posee la calificación de Usuario Altamente Exportador.
    5. El bien permanece dentro del patrimonio del importador bajo las siguientes condiciones:
    • El tiempo no es menor al de su vida útil.
    • El uso no se ha transferido  a ninguna persona.

     

    Importante:

    La única excepción a esta regla es que el traspaso se realice a beneficio de una empresa de arrendamiento con la finalidad de conseguir financiación mediante un contrato de inquilinato.

    1. Posesión de la certificación señalada en el artículo 1.3.1.14.16 Decreto 1625 de 2016. Tal certificación debe ser emitida por la autoridad facultada para ello antes de la importación.

    Ahora bien, con base a los requisitos recién mencionados, la Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina ha concluido que:

    “Cuando se opte dentro del término legal a realizar el cambio de la modalidad de corto plazo a la importación ordinaria, sometiendo la mercancía a importación ordinaria, el declarante está obligado a obtener antes de la presentación y aceptación de la declaración de importación ordinaria los documentos soporte que establece el artículo 121 del Decreto 2685 de 1999, dentro de los que se incluye la certificación referida en el artículo 6 del Decreto 953 de 2003 y exigida por el parágrafo del artículo 428 del Estatuto“.

    Razón de la conclusión

    El motivo por el cual se decidió lo anterior se debe a la solicitud de revisión de la doctrina vigente que se encuentra en los Oficios 269 y 0582270.

    En ellos se determina que la oportunidad para conseguir el certificado al que hace alusión el artículo número 6 del Decreto 953 de 2003, que permite disfrutar del no pago del IVA que se encuentra estipulado en el artículo 428 del Estatuto Tributario, con exactitud en el literal g), debe ser previa a la importación.

    Asimismo, concuerdan en que no es necesario diferenciar el tipo de importación.

    En este sentido, si una maquinaria industrial que está ubicada en el país bajo el modo de importación temporal a corto plazo que no posee la referida certificación, le será imposible gozar del privilegio tributario si altera la declaración de importación temporal de corto a ordinaria.

    Fuente: Dian

     

    Photo credit: Images_of_Money via Foter.com / CC BY
    4May 2017

    Cómo usa ClausERP las NIIF?

    Como usa ClausERP las NIIF

    ¿Cómo usa ClausERP las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera)?

    Las populares Normas Internacionales de Información Financiera se conocen por ser una serie de lineamientos y conceptos encargados de reglamentar la realización y presentación de la información de los estados financieros.

    Cabe resaltar que tales normas son admitidas de forma general en un lugar y tiempo determinado.

    Asimismo, las Normas Internacionales de Información Financiera deben emplearse de manera obligatoria a todas aquellas instituciones o entes que manejen información financiera. Por ese motivo es que ClausERP las utiliza.

    Microempresas, pequeñas y medianas empresas (Pymes)

    Contabilidad Niif Microempresas Contabilidad Niif PYMES

     

    Para encontrar estas sesiones, sólo debe dirigirse a la opción “contabilidad”. Allí conseguirá un conjunto de alternativas, específicamente en las pestañas de la parte superior.

    En este caso, particularmente verá dos opciones, las cuales son: NIIF Microempresas y NIIF Pymes.

    Contabilidad: cerrar/abrir

    Básicamente aquí verá dos opciones: cerrar y abrir contabilidad junto a “registrar cierre definitivo”.

    Como es de suponer, la primera de ellas es para cerrar cada mes, mientras que la segunda opción es para el cierre final, absoluto o definitivo.

    Recuerde que al cerrar los lapsos cuenta con la brillante facultad de abrir de nuevo con el objetivo de realizar las modificaciones necesarias. Esta operación obligatoriamente la debe ejecutar un usuario directivo.

    Registro de saldos iniciales

    Al momento de ingresar en la opción denominada “registrar saldos iniciales” tendrá a su disposición:

    1. Cuentas de balance: posibilita la realización de registro de saldos iniciales.
    2. Activos fijos y ver activos fijos: posibilita tanto anotar como mirar activos.
    3. Activos diferidos y ver activos: posibilita la inscripción y observación de diferidos.
    4. Modificar consecutivos: posibilita transformar los consecutivos de los distintos documentos.

    Manual de Políticas Contables

    Una vez que acceda a esta sesión podrá asesorarse con relación a los informes sobre las Normas de Información Financiera (NIF).

    No sólo eso, además contará con la capacidad de saber todo lo relacionado con, obviamente, el Manual de Políticas Contables.

    Impuestos

    Cuando acceda al segmento destinado a los Impuestos, hallará los informes de los impuestos que deben presentarse. Tales informes son los siguientes:

             Mensuales

             Bimestrales

             Anuales

    Aunado a esto, encontrará los tiempos en que deben presentarse. Todo ello a fines informativos y educativos.

    Información Exógena con las NIIF

    La información exógena son los datos que las personas, bien sea naturales o jurídicas, deben, porque están en la obligación de hacerlo, presentarle cada cierto tiempo a una entidad destinada a dar garantía al cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias. Tal entidad es la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN).

    Por otro lado, los datos referidos son acerca de las operaciones que tienen con sus usuarios.

    Ahora bien, ¿De qué forma se presenta la información exógena?

    Para lograrlo, deben seguirse los pasos señalados a continuación:

    •         Descargar e instalar la versión más reciente del prevalidador de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia.
    •         Ingresar al formato de ClausERP que necesita presentar.
    •         Usar el botón XML.
    •         Descargar el documento producido por ClausERP en el ordenador.
    •         Entrar al prevalidador de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia al formato requerido.
    •         Utilizar el botón “importar XML” y señalar el documento descargado de ClausERP.
    •         Usar el botón “generar XML”.
    Photo Credit: “Calculator and Money”, © 2012 401(K) 2012, Flickr | CC-BY-SA | via Wylio
    20Abr 2017

    ¿Cuándo presentar medios magnéticos ante la DIAN?

    Medios Magnéticos ClausERP

    ¿Cuándo presentar medios magnéticos ante la DIAN?

    A través de la resolución 16 del presente año, la cual se encargó de realizarle un conjunto de cambios a la resolución 112 del año 2015, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (mejor conocida por sus siglas DIAN) se encargó de anunciar los nuevos tiempos para la respectiva presentación de información exógena del año 2016 a proporcionarse en 2017.

    De esta forma, estableció el nuevo calendario de reporte de dichos medios magnéticos el cual podrá conocer al final de este artículo dado que primero deberá saber varios aspectos fundamentales con relación a este tema.

    ¿Qué es la información exógena?

    Muchos han escuchado hablar sobre la información exógena, pero realmente no saben su significado. Por ese motivo, ahora mismo sabrá en qué consiste dicha información para que esté al tanto de la importancia de su definición.

    En consecuencia, la información exógena básicamente es la información o los datos que guardan relación con las distintas operaciones que una persona (natural o jurídica) ha llevado  a cabo durante los 365 días del año.

    Papel de la DIAN en la información exógena

    Al momento en que culmina cada período gravable, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia le solicita de manera obligatoria a un grupo preciso de contribuyentes tal información con el objetivo de ejecutar cruces de información.

    En este sentido, la DIAN puede saber:

    • Cuáles son los ingresos que han adquirido
    • El origen de los aludidos ingresos
    • Los gastos que han consumado
    • Quiénes han sido los beneficiarios de tales pagos

    Y muchos datos vinculados con transacciones.

    De esta manera, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia tendrá conocimiento de aquellos contribuyentes que no estén efectuando su obligación de declarar renta.

    Asimismo, sabrá de aquellos que declaren renta, pero con la particularidad de quienes no lo estén ejecutando incorrectamente, es decir, de aquellos que lo hacen de la forma adecuada.

    Reportes mensuales

    Los entes, tanto públicos como privados y caracterizados por haber celebrado  con órganos internacionales pactos de ayuda y de asistencia técnica con la finalidad de brindarle apoyo y de materializar sus proyectos o programas, deberán reportar mensualmente.

    Reportes anuales por lapsos mensuales

    Deberán reportar información de cuentas corrientes y/o ahorros, certificados de depósitos a término fijo, o cualquier otra clase de título:

    •         Las entidades que estén bajo la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia y las cooperativas de ahorro y crédito.
    •         Los organismos cooperativos de grado superior.
    •         Las instituciones auxiliares del cooperativismo.
    •         Las cooperativas multiactivas e integrales.
    •         Los fondos de empleados que confeccionen actividades financieras.
    •         La Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores.

    Entre otros.

    A continuación te mostramos el calendario para reportar los medios magnéticos según el tipo de contribuyente:

     

    Calendario de reporte de medios magnéticos para grandes contribuyentes

    Último dígito: Fecha:
    4 18 de abril de 2017
    5 19 de abril de 2017
    6 20 de abril de 2017
    7 21 de abril de 2017
    8 24 de abril de 2017
    9 25 de abril de 2017
    0 26 de abril de 2017
    1 27 de abril de 2017
    2 28 de abril de 2017
    3 02 de mayo de 2017

    Calendario de reporte de medios magnéticos para personas jurídicas y naturales

    Último dígito: Fecha:
    31 a 35 03 de mayo de 2017
    36 a 40 04 de mayo de 2017
    41 a 45 05 de mayo de 2017
    46 a 50 08 de mayo de 2017
    51 a 55 09 de mayo de 2017
    56 a 60 10 de mayo de 2017
    61 a 65 11 de mayo de 2017
    66 a 70 12 de mayo de 2017
    71 a 75 15 de mayo de 2017
    76 a 80 16 de mayo de 2017
    81 a 85 17 de mayo de 2017
    86 a 90 18 de mayo de 2017
    91 a 95 19 de mayo de 2017
    96 a 00 22 de mayo de 2017
    01 a 05 23 de mayo de 2017
    06 a 10 24 de mayo de 2017
    11 a 15 25 de mayo de 2017
    16 a 20 26 de mayo de 2017
    21 a 25 30 de mayo de 2017
    26 a 30 31 de mayo de 2017

     

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