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    Blog | ClausERP.com

    31Ene 2017

    Las pequeñas empresas y la nueva reforma tributaria

    Las Pequeñas Empresas y la nueva Reforma Tributaria

    ¿Qué tipo de empresa tengo?

    Bien lo establece la ley 905 de agosto de 2004 que lo que nosotros llamamos “Pequeñas empresas” son aquellas que emplean entre 11 y 50 trabajadores, y además sus activos representan entre 501 y 5000 (SMMV) salarios mínimos mensuales vigentes. Si cumples estas condiciones entonces este artículo es para ti, adicionalmente tenemos una recopilación de los aspectos más importantes de la nueva reforma tributaria, puedes verlo haciendo clic aquí.

    Cambios que afrontaré con la nueva reforma

    A continuación, te contaremos acerca de algunos impactos que trae la nueva reforma tributaria para las compañías.

    Un punto muy importante es que los grandes evasores de impuestos pagarán con cárcel su hazañas, es decir, que los evasores serán privados de su libertad entre un periodo de 4 a 9 años dependiendo la evasión, sin embargo, otras penalizaciones serán otorgadas para temas de retención en la fuente, ipoconsumo e IVA.

    Por otro lado, encontramos el aumento del IVA de un 3% sobre la actual que es de un 16%. Es importante conocer que el plazo para ajustar los precios e implementar el IVA en su totalidad es hasta el 1 de febrero de 2017 en donde todos debemos estar listos para implementar y pagar los nuevos impuestos.

    De gran interés, pero a largo plazo para las compañías es que en la actualidad las empresas pagan los impuestos de: Cree, renta, sobretasa y riqueza, con la reforma, estos serían reducidos a uno solo en el año 2019. Es decir que las empresas que tienen utilidades mayores a 800 mil millones de pesos pagarían el próximo año una tarifa del 39%, es claro que sin reforma, ésta representa el 42%.

    Lo anterior se debe a que según el régimen tributario, el 1% que proviene de las grandes empresas representa el 80% del recaudo de impuestos. Ésta propuesta busca  hacer del país un entorno más amigable a la hora de invertir y no que sea un imposible para quienes no son grandes inversionistas.

    El Monotributo

    Las nuevas ideas aparecen con la creación de la figura del “Monotributo” la cual simplifica el pago de impuestos a los pequeños empresarios los cuales tienen ventas brutas entre 41 y 104 millones de pesos. Este régimen será voluntario y pagarían entre 40 y 80 mil pesos mensuales con abono al ahorro para la vejez y riesgos profesionales. Pero ¡OJO! Este cubre a comerciantes ubicados en locales de menos de 50 metros cuadrados. Ahora, si no deseas pagar este “monotributo”  entonces podrás seguir declarando renta como lo ha hecho anteriormente. El objetivo de este mecanismo es la formalización de recaudo.

    Si quieres ver un resumen completo de los aspectos más importantes de la Nueva Reforma Tributaria puedes ver la primera parte aquí y la segunda aquí.

    25Ene 2017

    Aspectos Clave de la Reforma Tributaria Parte I

    Aspectos más Importantes Reforma Tributaria 2016 - ClausERP

     

    Hoy tenemos el gusto de compartir una publicación, con la autorización de uno de nuestros clientes, Rubén Darío García, quien ha recopilado un resumen de los aspectos que consideramos más importantes en la Reforma Tributaria Ley 1819 de Diciembre 29 de 2016. Esperamos que te sea útil y de tu agrado para tu trabajo diario en materia tributaria durante todo este 2017.

    En materia de impacto económico o procedimental se pueden resaltar los siguientes aspectos:

    1. Art 1. Desaparecen los sistemas IMAN e IMAS para las personas naturales
    1. Art. 1. Se crea el sistema Cedular para determinar la renta de personas Naturales de la siguiente forma:
    • Cédula rentas de trabajo (Laborales),
    • Cédula de Pensiones,
    • Cédula de Rentas de capital (intereses, arrendamientos),
    • Cédula de Rentas no laborales (de las personas naturales),
    • Cédula de Dividendos y participaciones.
    1. Art 6. Se gravan los dividendos No constitutivos de renta ni ganancia ocasional recibidos por personas naturales a partir de las utilidades generadas en el año 2017:
    • 5% para dividendos entre 19 millones y 32 millones
    • 10% más de 32 millones
    1. Art 19. Se bajaron los límites para declarar renta relacionados con compras y consumos con tarjetas a CUARENTA Y UN MILLONES SEISCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MIL DOSCIENTOS ($41.654.200) PESOS .
    1. Se realiza Inserción al estatuto tributario de la terminología de las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera)
    1. Art 63. Se reconocen deducciones por atenciones a clientes, proveedores y empleados, como regalos, cortesías, fiestas reuniones y festejos hasta del 1% de los ingresos netos del año.
    1. Art 66. Deducción de prestaciones, parafiscales e impuestos de la vigencia que se paguen antes de la presentación de la declaración de renta.
    1. Art 67. Deducción especial por el IVA pagado en bienes de capital a la tarifa general.
    1. Art 80, 81 y 82. Desaparecen las vidas útiles fiscales y se establecen tasas máximas aceptables por año.
    1. Art 85. Deducción de los intangibles a dic 31 de 2016, se hará en un plazo máximo de 5 años.
    1. Art 88. Las nuevas pérdidas fiscales se podrán compensar hasta en 12 años
    1. Art 89. Las declaraciones en las que se determinen o compensen pérdidas quedarán en firme en 6 años, así como las presentadas por contribuyentes sometidas a precios de transferencia.
    1. Art 95. La renta presuntiva sube del 3% al 3.5%.
    1. Art 100. La tarifa general de renta para personas jurídicas nacionales será del 33% a partir del año 2018.
    • Para 2017 será del 34%, más sobretasa del 6% para rentas liquidas superiores a $800 millones. Para 2018 la sobretasa será del 4%.
    • Para los beneficiarios de la Ley 1429 de 2010, la tarifa base para a partir de 2017 será del 9%.
    1. Art 123. Los ajustes por diferencia en cambio se reconocerán como ingreso o deducción, cuando se liquide el activo o pasivo.
    1. Art 125. Se estableció autorretención especial en renta que sustituye la autorretención del Cree, a las mismas tarifas. Es el ingreso neto del mes por la tarifa.
    1. Art 126. Para pagos al exterior bajan las tarifas de retención sobre intereses, comisiones, honorarios y regalías, arrendamientos, explotación de intangibles, asistencia técnica, al 15% del pago o abono en cuenta.
    1. Art 140. Las entidades sin ánimo de lucro quedan sometidos al cumplimiento de requisitos por parte de la Dian para su calificación en el régimen tributario especial
    1. Art 156. Las donaciones en especie se podrán realizarán por el menor valor entre el comercial y el costo fiscal.
    1. Art 165. Nace el monotributo que es un impuesto opcional y simplificado para personas naturales que ejerzan comercio al por menor y actividades de peluquerías y tratamientos de belleza que obtengan ingresos entre $44.602.600 y $111.506.500.
    1. Art 173. Se grava con IVA a la tarifa general la venta de intangibles asociados a la propiedad industrial y la venta de viviendas nuevas que superen los $853.821.200).
    1. Art 184. Se aumentó la tarifa del IVA del 16 al 19%.

    Para facilitar la lectura hemos dividido este artículo en dos partes, continúa con la segunda entrega haciendo clic aquí.

    Recuerda que con clausERP.com todos los cambios del gobierno ya se realizaron de forma automática y podrás cumplir con la ley sin necesidad de pagar actualizaciones.

    25Ene 2017

    Aspectos Clave de la Reforma Tributaria Parte II

    Aspectos más Importantes Reforma Tributaria 2016 - ClausERP

    Con la autorización de uno de nuestros clientes, Rubén Darío García, queremos publicar el resumen de los aspectos que consideramos más importantes en la Reforma Tributaria Ley 1819 de Diciembre 29 de 2016. Esperamos que te sea útil y de tu agrado para tu trabajo diario en materia tributaria durante todo este 2017.

    Esta es la segunda parte, si no has visto la primera parte puedes verla haciendo clic aquí.

    Ahora continuamos listando los aspectos de impacto económico o procedimental:

    1. Art 195. Bajan los límites de ingresos para pertenecer al régimen simplificado de $119 millones a $104 millones.
    1. Art 196. Se elimina el periodo de declaración anual del IVA y quedan solo bimestral para ingresos del año anterior superiores a $2.737.000.000 y cuatrimestral ingresos inferiores.
    1. Art 512. Impuesto nacional al consumo. Aumento para la telefonía, datos, internet, bolsas plásticas, marihuana medicinal, entre otros.
    1. Art 214. El 4 x 1000 queda definitivo con deducibilidad del 50%.
    1. Art 218 y 221. Se crean nuevos impuestos a la gasolina, ACPM y al carbono.
    1. Art 235. Se crean incentivos tributarios para las empresas que se establezcan en los Municipios afectados por el conflicto armado, hasta por el término de 10 años, graduados de acuerdo al tamaño de la empresa.
    1. Art 238. Se crea el programa obras por impuesto, contribuyentes con ingresos mayores a $1.070 millones en los que el contribuyente puede invertir hasta el 50% del impuesto a cargo en proyectos para las zonas afectadas por el conflicto armado.
    1. Art 239. Se regula la contribución nacional por valorización para financiación de obras de infraestructura.
    1. Art 255. Se crea el acto jurídico Liquidación Provisional. La DIAN con base en los cruces de información y pruebas podrá realizar un procedimiento simplificado de cobro de impuestos que el contribuyente no haya declarado o realizado de manera inexacta.
    1. Art 270. Las declaraciones de retención presentadas sin pago total, ya no serán ineficaces siempre que el pago total con los intereses se realice dentro de los 2 meses siguientes a la presentación en forma oportuna. Tampoco será ineficaz si el retenedor tiene un saldo a favor en renta del doble de las retenciones a pagar.
    1. Art 271. Las declaraciones que hayan sido declaradas ineficaces hasta nov 30 de 2016, podrán presentarse hasta el 30 de abril de 2017 sin sanciones ni intereses. Igual procedimiento aplica para las declaraciones de IVA presentadas con errores de periodo.
    1. Art 277. Se amplía a 3 años el término de firmeza de declaraciones y a 6 años para los sometidos a precios de transferencia y solicitantes de pérdidas fiscales.
    1. Art 279. El interés moratorio para efectos tributarios será la tasa determinada por la superfinanciera para créditos de consumo menos 2 puntos. Bajó.
    1. Art 282. Las sanciones liquidadas por el contribuyente pueden reducirse al 50% con base en las conductas tributarias de años anteriores.
    1. Art 289. Se agravan las sanciones por extemporaneidad y corrección de la información de medios magnéticos.
    1. Art 287. La sanción por inexactitud baja del 160% al 100% y se eleva a partir del año 2018 al 200% la sanción por omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes.
    1. Art 305. Hasta septiembre 30 de 2017, se podrá solicitar reducción de sanciones e intereses sobre procesos que estén en discusión sea en vÍa gubernativa como contenciosa.
    1. Art 307. A partir del año 2018 comienza a operar el desconocimiento de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables pagados en efectivo cuando se superen los límites fijados.
    1. Art 322. Se aclara el procedimiento sancionatorio a aplicar por parte de la UGPP que en todo caso es más oneroso con relación a las sanciones tributarias.
    1. Art 343. Se aclara conceptos sobre la territorialidad en materia de Industria y Comercio y se establece el formulario único nacional para declarar y pagar el impuesto a partir del año 2018. Se establecen además unos beneficios para transar sanciones e intereses liquidados en impuestos territoriales.
    1. Art 347. Se crea el impuesto nacional al consumo de cigarrillos y tabacos
    1. Art 376. Se deroga la retención del Iva al régimen simplificado.

    Recuerda que con clausERP.com todos los cambios del gobierno ya se realizaron de forma automática y podrás cumplir con la ley sin necesidad de pagar actualizaciones.

    Esperamos que esta información sea muy valiosa para ti, desde ClausERP siempre queremos apoyarte en tu quehacer diario. Si tienes comentarios frente a alguno de los puntos o frente a la reforma tributaria por favor escríbelos abajo.

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