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    Blog | ClausERP.com

    18Abr 2018

    Fechas para la declaración de activos en el exterior 2018

    Que no le coja la tarde para declarar el impuesto de Industria y Comercio - ClausERP

    No deje pasar las fechas para la declaración de activos en el exterior 2018

    Las personas que tienen activos en el exterior están en la obligación de declararlos ante la DIAN, por eso en ClausERP queremos informar a nuestros clientes sobre cuál es el formulario a diligenciar y dónde pueden hacer la declaración de activos en el exterior de forma correcta

    Los plazos para la presentación de la declaración de activos en el exterior vencen de acuerdo al tipo de declarante, y este se basa en los últimos dígitos del NIT que están en el RUT, sin que se tenga en cuenta el dígito de verificación.

    Estas son las fechas de vencimiento:

    Declaración anual de activos en el exterior 2018: Personas Naturales

    Últimos dos dígitos del NIT Hasta el día Últimos dos dígitos del NIT Hasta el día Últimos dos dígitos del NIT Hasta el día Últimos dos dígitos del NIT Hasta el día
    99 a 00 9 de agosto 73 a 74 29 de agosto 47 a 48 15 de septiembre 21 a 22 4 de octubre
    97 a 98 10 de agosto 71 a 72 30 de agosto 45 a 46 18 de septiembre 19 a 20 5 de octubre
    95 a 96 11 de agosto 69 a 70 31 de agosto 43 a 44 19 de septiembre 17 a 18 6 de octubre
    93 a 94 14 de agosto 67 a 68 1 de septiembre 41 a 42 20 de septiembre 15 a 16 9 de octubre
    91 a 92 15 de agosto 65 a 66 4 de septiembre 39 a 40 21 de septiembre 13 a 14 10 de octubre
    89 a 90 16 de agosto 63 a 64 5 de septiembre 37 a 38 22 de septiembre 11 a 12 11 de octubre
    87 a 88 17 de agosto 61 a 62 6 de septiembre 35 a 36 25 de septiembre 09 a 10 12 de octubre
    85 a 86 18 de agosto 59 a 60 7 de septiembre 33 a 34 26 de septiembre 07 a 08 13 de octubre
    83 a 84 22 de agosto 57 a 58 8 de septiembre 31 a 32 27 de septiembre 05 a 06 17 de octubre
    81 a 82 23 de agosto 55 a 56 11 de septiembre 29 a 30 28 de septiembre 03 a 04 18 de octubre
    79 a 80 24 de agosto 53 a 54 12 de septiembre 27 a 28 29 de septiembre 01 a 02 19 de octubre
    77 a 78 25 de agosto 51 a 52 13 de septiembre 25 a 26 2 de octubre    
    75 a 76 28 de agosto 49 a 50 14 de septiembre 23 a 24 3 de octubre    

     

     

    Declaración anual de activos en el exterior 2018: Personas Jurídicas

    Últimos dos dígitos del NIT Hasta el día Últimos dos dígitos del NIT Hasta el día
    96 a 00 10 de abril 46 a 50 24 de abril
    91 a 95 11 de abril 41 a 45 25 de abril
    86 a 90 12 de abril 36 a 40 26 de abril
    81 a 85 13 de abril 31 a 35 27 de abril
    76 a 80 16 de abril 26 a 30 30 de abril
    71 a 75 17 de abril 21 a 25 02 de mayo
    66 a 70 18 de abril 16 a 20 03 de mayo
    61 a 65 19 de abril 11 a 15 04 de mayo
    56 a 60 20 de abril 06 a 10 07 de mayo
    51 a 55 23 de abril 01 a 05 08 de mayo

     

    Declaración anual de activos en el exterior 2018: Grandes contribuyentes

    Último dígito del NIT Hasta el día Último dígito del NIT Hasta el día
    0 10 de abril 5 17 de abril
    9 11 de abril 4 18 de abril
    8 12 de abril 3 19 de abril
    7 13 de abril 2 20 de abril
    6 16 de abril 1 23 de abril

    Paso a paso para presentar la declaración

    Recuerde que la Declaración Anual de Activos en el Exterior deberá presentarse a través de los Servicios Informáticos Electrónicos haciendo uso del Mecanismo de Firma Digital. Si aún la tiene, puede solicitarse a través de las siguientes opciones:

    1. Mediante correo al Servicio de PQSR http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/quejas_y_soluciones.html, si el usuario se encuentra encuentra fuera del país. También comunicándose a la línea de agendamiento en Bogotá al 4878200 o a la Línea Nacional 01 900 5558484, O acercándose directamente a cualquiera de los puntos de contacto a nivel nacional de la DIAN.
    2. Después de haber descargado el mecanismo digital, se debe ingresar a los Servicios en Línea a través del ícono Usuarios Registrados https://muisca.dian.gov.co/WebArquitectura/DefLogin.faces
    3. Suministrar datos de identificación y contraseña para que acceda al servicio.
    4. Ubicar el ícono Diligenciar y Presentar, después dar clic en seleccionar el formulario 160 y proceder a diligenciarlo, firmarlo y presentarlo virtualmente.

    Las consecuencias de no hacer la declaración de activos en el exterior

    Cuando la Declaración Anual de Activos en el Exterior se presente de manera extemporánea, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo será equivalente al 1.5% del valor de los activos poseídos en el exterior, si la misma se presenta antes del emplazamiento previo por no declarar; o al 3% del valor de los activos poseídos en el exterior si se presenta con posterioridad al citado emplazamiento y antes de que se profiera la respectiva resolución sanción por no declarar. El monto de la sanción no puede superar el 25% del valor de los activos poseídos en el exterior.

    No se exponga a sanciones y esté atento a los plazos que pone el Gobierno Nacional para cancelar sus obligaciones tributarias.

    12Abr 2018

    Que no le coja la tarde para declarar el impuesto de Industria y Comercio

    Que no le coja la tarde para declarar el impuesto de Industria y Comercio - ClausERP

    Pocas personas saben que declarar el impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros (ICA) aplica no solo para quienes tengan un establecimiento de comercio, como una tienda, una droguería, ferretería, o una fábrica. Resulta que este impuesto lo declara además todo aquel que presta un servicio o realiza una actividad comercial, así no tenga un local u oficina.

    Este impuesto se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en cualquier jurisdicción del territorio nacional y es responsabilidad de las alcaldías municipales.

    En ClausERP queremos darle a conocer lo básico de este impuesto para que no lo coja por sorpresa. Conozca las características de las personas o empresas que deben declarar el ICA.

     

    • Actividad Comercial

     

    Si usted tiene como actividad el expendio, compraventa o distribución de bienes y mercancías, tanto al por mayor como al por menor y las demás actividades definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y cuando no estén consideradas por la Ley como actividades industriales o de servicios.

     

    • Actividad de servicio

     

    Es toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural, jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quién lo contrata, que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la obligación de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.

     

    • Actividad industrial

     

    Es la producción, extracción, fabricación, manufactura, confección, preparación, reparación, ensamblaje de cualquier clase de materiales, bienes y en general, cualquier proceso de transformación por elemental que este sea.

    La persona natural o jurídica o la sociedad, que realice el hecho generador de la obligación tributaria, consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales o de servicios en la jurisdicción del municipio que le corresponde, está obligado a inscribirse en el RIT -Registro de Información Tributaria- y declarar y pagar el impuesto de industria de acuerdo al régimen al que pertenezca.

    Actividades excluidas del impuesto de industria y comercio ICA.

    • La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola sin que se incluyan la fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformación, por elemental que éste sea.
    • La producción nacional de artículos destinados a la exportación.
    • La educación pública, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, por los partidos políticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud. Cuando las entidades en mención realicen actividades industriales o comerciales, serán sujetos del impuesto de industria y comercio respecto de estas actividades.

    Las que tienen otras características

    • La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya transformación, por elemental que ésta sea.
    • La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal, en relación con las actividades propias de su objeto social.
    • Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalías.

    Están exentas del pago del impuesto de industria y comercio ICA

    • Las personas naturales y jurídicas y las sociedades de hecho, damnificadas a consecuencia de los actos terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el municipio que le corresponde, en las condiciones establecidas en el decreto reglamentario, expedido para el efecto.
    • Las entidades sin ánimo de lucro que suscriban contratos para la Recreación y el Deporte, para mantener e invertir en el mejoramiento de los parques, tendrán una exención del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros causado en los 6 bimestres del año anterior, siempre y cuando inviertan en el mejoramiento de los parques el equivalente a por lo menos el 80% de dicha exención.
    • Quien haya sido  víctima de secuestro o desaparición forzada y sea  contribuyente del régimen simplificado, estará exento del pago del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, durante el tiempo que dure el secuestro o la desaparición forzada.
    • Los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado que obtengan durante el año gravable ingresos netos inferiores a 80 salarios mínimos mensuales vigentes ($47.160.000 año base 2013) no tienen que presentar la declaración del impuesto de Industria y Comercio.
    • A partir del año gravable 2012, si el régimen común o simplificado en un periodo determinado no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto (no genere ingresos), no está obligado a presentar declaración de ICA (Acuerdo 469 del 22/06/2011).

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    4Abr 2018

    Información exógena: cambios que estableció la DIAN para presentarla

    Información exógena: cambios que estableció la DIAN para presentarla - ClausERP

    Tenga en cuenta los cambios que estableció la DIAN para presentar la información exógena

    La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) expidió una resolución el pasado 22 de marzo en la que se establecen algunos cambios en referencia a quienes están obligados al reporte de la información exógena tributaria por el año gravable 2017, y además modifica los plazos para la presentación.

    Según la Dian, el primero de los cambios corresponde al grupo de obligados a reportar información exógena personas naturales y asimiladas, pues acota el conjunto de obligados considerando las rentas cedulares es.

    Es así entonces, que para el año gravable 2017 las personas naturales que deberán reportar serán aquellas que, en el año gravable 2015, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000) y que en el año gravable 2017 la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y rentas no laborales superen los cien millones de pesos ($100.000.000).

    El segundo cambio es una armonización con lo previsto en la Reforma Tributaria de 2016, lo que lleva a un ajuste de las tablas de los conceptos de los formatos 1011, 1004 y 2275.

    Estos formatos recogen información de los ingresos no constitutivos de renta, ni de ganancia ocasional, rentas exentas, costos y deducciones, descuentos tributarios, así como las exclusiones, exenciones y tarifas especiales en IVA.

    El tercer cambio está en los plazos para suministrar la información, los cuales quedaron así:

    GRANDES CONTRIBUYENTES

    ÚLTIMO DÍGITO FECHA
    0 24 de abril de 2018
    9 25 de abril de 2018
    8 26 de abril de 2018
    7 27 de abril de 2018
    6 30 de abril de 2018
    5 02 de mayo de 2018
    4 03 de mayo de 2018
    3 04 de mayo de 2018
    2 07 de mayo de 2018
    1 08 de mayo de 2018

     

    PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES

    ÚLTIMOS DÍGITOS FECHA
    96 a 00 09 de mayo de 2018
    91 a 95 10 de mayo de 2018
    86 a 90 11 de mayo de 2018
    81 a 85 15 de mayo de 2018
    76 a 80 16 de mayo de 2018
    71 a 75 17 de mayo de 2018
    66 a 70 18 de mayo de 2018
    61 a 65 21 de mayo de 2018
    56 a 60 22 de mayo de 2018
    51 a 55 23 de mayo de 2018
    46 a 50 24 de mayo de 2018
    41 a 45 25 de mayo de 2018
    36 a 40 28 de mayo de 2018
    31 a 35 29 de mayo de 2018
    26 a 30 30 de mayo de 2018
    21 a 25 31 de mayo de 2018
    16 a 20 01 de junio de 2018
    11 a 15 5 de junio de 2018
    06 a 10 6 de junio de 2018
    • ¿Qué es la información exógena?

    Este tipo de información la conforman el conjunto de datos sobre las operaciones con terceros, estos son los clientes y usuarios, que las personas naturales y jurídicas deben presentar a la DIAN periódicamente.

    La información exógena es conocida como “presentación de medios magnéticos” debido a que debe ser presentada en formato XML.

     

    • Su importancia

    Con esta información la División de Impuestos y Aduanas Nacionales hace cruces de estos datos para garantizar que realmente el  responsable esté informando. También es importante para identificar información inexacta o con errores, por esto la importancia que  en el momento de la presentación sea firmada solo por la persona natural responsable o por el representante legal cuando se trate de personas jurídicas.

     

    • ¿Quién elabora el este informe?

    Todos estos datos deben ser consolidados y elaborados por los contadores y la información debe ser validada por el revisor fiscal.

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