Connect with Us

Contadores

17Abr 2019

Lo nuevo del impuesto de renta 2019

Lo que debes saber del impuesto de renta - ClausERP

Impuesto de renta para este 2019

 

Según la División de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) el UVT, es decir, la Unidad de Valor Tributario para este año será de $34.270, con este valor ya se puede determinar qué personas naturales o jurídicas deben declarar renta, o si su negocio debe tener en cuenta el impuesto del impoconsumo.

 

Con respecto al año pasado este valor de medida creció un 3,3%. “Este aumento se calcula con la variación acumulada del índice de Precios al Consumidor (IPC) para ingresos medios, entre el 1 de octubre de 2017 y el 1 de octubre de 2018, que fue de 3,36%”, explicó en su momento el director general de la Dian.

 

Teniendo en cuenta la importancia para saber cómo calcular este impuesto, en ClausERP queremos mostrarte lo más importante de este impuesto. Para comenzar a manejar tus impuestos de forma automática entra aquí

 

¿Para qué sirve la UVT?

 

Para muchos colombianos este es un término que asusta, pero esto es solo una unidad de medida que usa el Gobierno para cobrar los impuestos. Por ejemplo, en vez de fijar el umbral desde el cual se debe pagar un tributo en $34´270.000, la Dian lo determina en $1.000 UVT (de 2019).

 

Usar esta medida permite que los impuestos se protejan de los efectos inflacionarios, de esta manera no pierdan valor (poder de compra) a través del tiempo.  

 

De hecho, la ley de financiamiento que se discute actualmente en el Congreso usa la UVT como referencia para los impuestos que piensa modificar.

También te puede interesar: Cuide su salud mental de las deudas

El proyecto de ley original propone que desde el 2019 los restaurantes que vendan más de 1.400 UVT ($47´978.000 para la UVT de 2019) al año deben cobrar Impuesto al Consumo (impoconsumo) del 8 % (del valor de la compra). Un cambio que afectará especialmente a los corrientazos.

 

Asimismo, el umbral que determina quién debe declarar renta también se determina por medio de UVT. En 2018 debieron cumplir con este requisito los que tuvieron ingresos en 2017 por más de $44,6 millones en 2017 (1.400 para la UVT de 2018).

 

Los plazos para declarar renta

 

Para este 2019 los plazos para cumplir este requisito, en caso de que aplique, empezarán a vencer a partir del 6 de agosto, así lo estableció el Decreto 2442 de 2018, norma que expide el Ministerio de Hacienda y que establece el calendario tributario.

Es importante tener en cuenta que las primeras en declarar serán las personas cuya cédula terminan en 99 y 00; las últimas serán las de cédula terminadas en 01 y 02, y la fecha máxima será el 17 de octubre.

Teniendo en cuenta que el año gravable, es decir, sobre el cual se hace la declaración, es el 2018, los cambios introducidos por la más reciente reforma tributaria en cuanto a impuesto a la renta no aplican aún. Lo harán en la de 2020 con respecto al año gravable 2019.  

Segùn la ley no están obligados a declarar renta quienes a 31 de diciembre de 2018, no contaban con un patrimonio bruto superior a $149’202.000. Tampoco si durante el año no tuvo ingresos brutos, consumos con tarjeta de crédito, compras o acumulados en consignaciones bancarias, depósitos o inversiones superiores a $46’418.000.

Lo anterior aplica sólo para personas asalariados que tampoco son responsables del impuesto a las ventas (IVA) del régimen común y cuyos ingresos brutos provienen por lo menos en un 80 % de pagos originados en una relación laboral.

Según esta ley “las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración de renta y complementario en forma electrónica y dentro de los plazos antes señalados. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo podrán efectuarlo electrónicamente o en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano dentro del mismo plazo”, aclara el documento.

Si necesitas una solución contable para tu empresa fácil, rápida, y en la nube, ingresa a www.clauserp.com/demo y usa nuestro DEMO sin costo por tiempo limitado.

(Visited 2 times, 1 visits today)
4Abr 2019

La DIAN puede rechazar los gastos y costos

DIAN Puede rechazar costos y gastos - ClausERP

¡Atención! la DIAN puede rechazar los gastos y costos dependiendo del caso.

Según la DIAN en el artículo 107 del estatuto tributario, los costos y gastos pueden ser rechazados si no tienen relación de causalidad o proporcionalidad, conforme a la actividad económica que desarrolle el contribuyente. En este texto encontrarán  algunos casos en los que la DIAN, puede desconocer los costos y gastos de la depuración fiscal del impuesto a la renta.

Para obligados y NO obligados a llevar contabilidad:

Los contribuyentes que estén obligados y no obligados a llevar contabilidad de su empresa deberán cumplir una serie de condiciones, incluidos en los  artículos 58, 59, 104 y 105 del estatuto tributario. Si no los cumple la DIAN puede rechazarlos.  

Para los NO obligados a llevar contabilidad:

Aquellas personas que no estén obligados a llevar contabilidad, en el tema de costos y

gastos sólo serán deducibles cuando sean pagados en dinero o en el momento que

se extinga por otro medio la obligación y este sea un pago legal y responsable.

En este punto es importante resaltar que estos gastos y costos, sólo será deducibles en el periodo gravable donde se genere, es decir en el año donde se adquirió el bien o servicio, así mismo la dian puede rechazar esto si no encuentra efectuados los pagos.

Por incumplimiento de las normas de bancarización:

En este aparte la dian puede desconocer los costos y gastos, así como también las demás deducciones cuando los contribuyentes realicen los pagos por medios que no estén establecidos en el artículo 771.5 de ET.

Los canales señalados son:

  • Depósitos en cuentas bancarias.
  • Giros
  • Transferencias bancarias.
  • Cheques girados al primer beneficiario.
  • Tarjetas de crédito, débito o de cualquier otro tipo.

Para pagos en el exterior:

En este punto para los pagos en exterior cuando el banco verifique al beneficiario el pago directo o indirecto del mismo, en una proporción igual o superior al 50%, así mismo cuando el pago se realice en una entidad que pertenece a un régimen tributario preferencial o cuando la persona beneficiada no tenga el certificado de residencia fiscal.

Para mayor información visita: https://clauserp.com/contadores/impuestos-automaticos/

 

(Visited 10 times, 1 visits today)
27Mar 2019

¿Qué es el régimen tributación SIMPLE?

Regimen de tributacion simple - ClausERP

Regimen de tributación simple, ¿Qué es?

La ley 1943 de 2018 eliminó el monotributo y en su lugar instituyó el llamado Impuesto unificado bajo el régimen de tributación SIMPLE. Este impuesto se aplica para el año 2019, es un sistema voluntario. El pago del régimen simple es anual, pero cada bimestre se debe pagar un adelanto.

Los impuestos que comprenden al régimen simple son: Impuesto sobre la renta, Impuesto Nacional al Consumo, Impuesto sobre las ventas IVA e Impuesto de Industria y Comercio.

Los contribuyentes que se acojan voluntariamente al impuesto del régimen simple, tendrán que continuar realizando los respectivos aportes al sistema general de pensiones; pero estarán exonerados del pago de los aportes parafiscales a favor del Sena e ICBF y las cotizaciones al régimen contributivo de salud.

¿Quiénes SI pueden acceder al RS?

  • Una persona natural que desarrolle una empresa o una persona jurídica en la que sus accionistas sean personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país.
  • Personas que en el año anterior hayan obtenido ingresos brutos ordinarios o extraordinarios iguales o superiores a 1.400 UVT e inferiores a 80.000 UVT.
  • Si uno de los accionistas tiene una o varias empresas o participa de una o varias sociedades inscritas en el régimen simple, los límites máximos de ingresos se revisarán de forma consolidada y de acuerdo con la proporción de su participación.
  • Si un accionista que es gerente o administrador de otras empresas o sociedades, los límites máximos de ingresos se revisarán de forma consolidada con las demás empresas que administre.
  • La empresa debe estar al día con sus obligaciones tributarias de carácter nacional, departamental y municipal, al igual que con el pago de sus contribuciones al sistema de seguridad social integral. Adicionalmente debe estar inscrita en el registro único tributario –RUT–, con todos los demás mecanismos electrónicos de cumplimiento como son la firma y factura electrónica.

¿Quiénes NO pueden acceder al RS?

  • Personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes.
  • Personas naturales o establecimientos permanentes sin residencia en el país.
  • Personas naturales residentes que desarrollen elementos propios de un contrato de realidad de acuerdo con las normas vigentes, para lo cual la Dian no requerirá pronunciamiento de otra autoridad jurídica o administrativa.
  • Sociedades cuyos socios o administradores tengan en sustancia una relación laboral con el contratista, por tratarse de servicios personales prestados habitualmente bajo subordinación.
  • Entidades que sean filiales, subsidiarias, agencias o sucursales de personas jurídicas nacionales o extranjeras no residentes.
  • Sociedades que sean accionistas, suscriptoras, partícipes, fideicomiso o beneficiarias de otras sociedades o entidades legales en Colombia o en el exterior.
  • Sociedades constituidas como entidades financieras.
  • Sociedades resultantes de la segregación de un negocio, ocurrido en los 5 años anteriores al momento de la solicitud de la inscripción.

No podrán pertenecer al RS las empresas dedicadas a las siguientes actividades económicas:

  • Actividades de microcrédito, Administración o gestión de activos, Factoring, Servicios de asesoría financiera y/o estructura de créditos, Generación, transmisión, distribución o comercialización de energía eléctrica, Fabricación, importación o comercialización de automóviles, Importación de combustible, Producción o comercialización de armas de fuego, municiones, pólvora, explosivos y detonantes.

Para mayor información visita: https://clauserp.com/contadores/impuestos-automaticos/

 

(Visited 27 times, 1 visits today)