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Contadores

10Oct 2018

El ABC de la liquidación de Nómina

El ABC de la liquidación de nómina

Cómo liquidar la nómina correctamente

Dependiendo de la estructura de la empresa o del negocio, el pago de una nómina se realiza cada quince o cada treinta días. Según estos periodos de tiempo la organización debe proceder a liquidar su respectiva nómina para establecer los conceptos que adeuda al trabajador y los que debe descontar o deducir.

Este es entonces un ejemplo de cómo hacer la liquidación de nómina. Este será simplemente un rápido vistazo, por eso se hará con un solo empleado.

Datos que se necesitan:  

Concepto Valor
Salario básico 1.000.000
Comisiones 100.000
Horas extras 50.000
Auxilio de transporte 88.211 (2018)
Total devengado $1.238.211

Haciendo la liquidación

La liquidación de la nómina se hace agrupando los conceptos que son relacionados.
Luego se efectúa la liquidación que están a cargo del empleado, es decir, los pagos que corren por su cuenta y que deben ser descontados de su nómina.

Deducciones de nómina. (A cargo del empleado)

Concepto Valor
Salud (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000
Pensión (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000

Para efectos de la seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de transporte.

Aparte de los conceptos anteriores, a los trabajadores que tengan libranzas y otro tipo de obligaciones, se les debe hacer la respectiva liquidación.

Seguridad social a cargo del empleador.

Luego continuamos con los aportes a seguridad social que están a cargo del empleador. Tenga en cuenta que en algunos casos no se pagan los aportes a seguridad social.

Concepto Valor
Salud (8.5%) 1.150.000* 0.085 = 97.750
Pensión (12%) 1.150.000 * 0.12= 138.000
Riesgos laborales (Según tabla) 1.150.000*.00522 = 6.003

Prestaciones sociales.

Seguidamente se liquidan los conceptos que hacen parte de las prestaciones sociales.

Concepto Valor

Concepto Valor
Prima de servicios 1.233.140 * 0.0833 = 103.143
Cesantías 1.233.140 * 0.0833 = 103.143
Intereses sobre las cesantías 103.143 * 0.12 = 12.377
Vacaciones 1.000.000 * 0.0417 = 41.700

Algo de contexto

  1. El artículo 192 del C.S.T contempla que para el cálculo de las vacaciones no se tiene en cuenta el valor de las horas extras.
  2. Para el cálculo de las Prestaciones sociales dentro de la base se debe incluir el Auxilio de transporte, excepto para las vacaciones. Solo se debe tomar el salario básico, puesto que en vacaciones no tendrá ni horas extras, comisiones ni trabajo suplementario.
  3. Según la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la Corte suprema de justicia, la base para el cálculo de la prima de servicios debe ser el salario promedio, lo que significa que se deben incluir tanto las comisiones como el trabajo suplementario y las horas extras.
  4. Para el cálculo de las cesantías se debe tomar el salario promedio, lo que supone la inclusión de las comisiones, horas extras y trabajo suplementario.
  5. Para el cálculo de las vacaciones, por costumbre se provisiona el 4.17% lo que corresponde exactamente a 15 días de salario, pero se debe tener en cuenta que a la hora de pagar la vacaciones se debe pagar aproximadamente 18 días de salario, toda vez que la norma habla de 15 días hábiles de descanso, lo que por lo general significan 18 días calendario. Recordemos que los domingos y festivos no son días hábiles. El sábado es día hábil solo si en la empresa se labora ese día, de lo contrario tampoco es día hábil.
  6. Para el cálculo de las vacaciones hemos excluido las comisiones porque solo tenemos los datos de un mes, pero si estas hacen parte del salario en todos los meses, entonces estamos ante un salario variable y en tal caso debemos promediar el salario incluyendo las comisiones. Consulte: ¿Para calcular las vacaciones cuándo hay que promediar el salario?

Aportes parafiscales.

Los aportes fiscales también se deben liquidar, aunque alguna empresas no están obligadas a pagarlos todos.

Concepto Valor
Cajas de compensación familiar 1.150.000 * 0.04 = 46.000.
I.C.B.F. (3%). 1.150.000 * 0.03 = 34.500.
1.150.000 * 0.03 = 34.500. 1.150.000 * 0.02 = 23.000.

Para el cálculo de los Aportes parafiscales se toma el valor total de la nómina mensual de la empresa excluyendo el Auxilio de transporte que no es factor salarial, y siempre considerando que la esté obligada a liquidar ICBF y Sena,  pues no se debe perder de vista que estos conceptos, en algunos casos desaparecieron.

Neto a pagar

Para determinar el valor neto que se debe pagar al trabajador, es preciso sumar todo lo que ha ganado por cada uno de los conceptos, y luego restar las deducciones de nómina, que en el ejemplo aquí trabajado corresponde únicamente a los aportes a salud y pensión.

Total devengado 1.238.211

(-) Salud 34.000
(-) Pensión 34.000

Neto pagado $1.170.211

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6Oct 2018

Software Contable Gratis: Los peligros

Peligros software gratuito - ClausERP

Los peligros de implementar un Software Contable Gratuito

Un software en la nube puede facilitar la contabilidad de tu empresa y/o clientes, porque te ofrece seguridad, facilidad y agilidad del proceso, acceder a él desde cualquier lugar, almacenamiento por más tiempo y sin límite de espacio, y todo esto sin ocupar lugar en tu dispositivo físico. Como cualquier sistema digital existen softwares gratuitos y pagos, pero,

¿Qué tan seguro es implementar un software contable sin pagar?

 

Es recomendable que antes de adquirir un producto se analicen las ventajas y desventajas sobre este, si es necesario buscar opciones, las cuales muchas veces te ofrecen un mes gratis de prueba, que te permiten mirar la factibilidad de adquirirlo.

 

No te pierdas: Beneficios de un software contable en la nube

 

Utilizar un software contable en la nube gratuito te puede generar consecuencias en los siguientes aspectos:

 

  1. La baja probabilidad de que la seguridad de la información se garantice, quizás una de las cosas que más nos preocupa es la privacidad de los datos de nuestros empleados y clientes, ya que es información sensible que debe ser manejada con precaución. El operador del software te tiene que ofrecer garantía de que la información no se perderá, ni se divulgará. Un programa gratuito puede ser deficiente en seguridad, si se llegara a filtrar información perderías credibilidad por parte de tus clientes y podría traerte consecuencias legales debido a las leyes existentes de protección de la privacidad. Por otro lado, la pérdida de la información puede acarrear consecuencias económicas graves para la empresa, porque no hay seguridad y puede tratarse de una suplantación para robo de datos y saqueo de la empresa.  
  2. El uso de Servidores adecuados, la empresa que presta el servicio de software en la nube debe contar con el respaldo de una infraestructura de hardware, permitiendo que este sea veloz y estable, un software gratuito no garantiza que esto sea así, porque probablemente no cuentan con los recursos para mantenerlo.
  3. Es importante que el software en la nube que elijas responda a los estándares de calidad y las normas financieras, tanto dentro como por fuera del país, según lo disponen las NIIF. Un software gratis, no te da la certeza que se esté trabajando bajo parámetros oficiales que respondan a las necesidades del sector financiero y contable.
  4. Un software gratuito no tiene garantías de tener un soporte técnico adecuado, se puede presentar con frecuencia la caída del sistema, lo que generaría retrasos en la actualización de bases de datos y acceso al sistema. Los encargados de implementar el software, deben prestar un servicio con un equipo de trabajo capacitado, que permita un rendimiento total del sistema. Así mismo, un sistema gratuito no cuenta con un acompañamiento personalizado, que te permite como empresa o contador resolver inquietudes en tiempo real, de manera sencilla y rápida.
  5. Puedes encontrar un software gratis fácil de utilizar, pero puede estar incompleto y no cubrir todos los requisitos contables que requiere tu empresa o cliente. Por el contrario, uno pago, te ofrecerá agilidad en migrar, lenguaje fácil de entender para llevar de manera rápida tus procesos.  

¿Tiene los recursos suficientes?

De esta manera, un software contable en la nube gratuito, probablemente no cuenta con los recursos para garantizar un producto con las características adecuadas, que respondan a las necesidades de la empresa o del contador. Así mismo, puede provocar en tus procesos contables retrasos, una probable pérdida de la información, saltos a los reglamentos, sin actualizaciones a tiempo de las NIIF, lo que disminuirían la agilidad y confiabilidad de tus procesos contables. Como lo mencionamos al inicio, te recomendamos analizar los productos para evitar que tus procesos contables se afecte en vez de que se dinamicen.

ClausERP, como software contable en la nube está comprometida con sus clientes ofreciendo un servicio económico con el que garantiza: seguridad, implementación automática de las NIIF, almacenamiento hasta por 10 años y sin límite, y soporte técnico permanente.

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20Sep 2018

Conozca las 19 modificaciones que hizo la DIAN

19-modificaciones-DIAN-Agosto-2018-ClausERP

La DIAN modificó 19 puntos para presentar Exógena del año gravable 2018

En ClausERP queremos ofrecer la mejor información a nuestros clientes, por eso les contamos que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) el pasado 30 de octubre de 2017, a través de la resolución 060, estableció quiénes serían los obligados a reportar información exógena por el año gravable 2018, información que se reportaría en el año 2019. Pero el pasado 22 de agosto se modificaron varios artìculos y especificaciones mediante la resolución 045.

 

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Así las cosas, la DIAN modificó 19 puntos de la resolución del 2017 que se encierran básicamente en tres grupos fundamentales para presentar la información exógena en el 2019:

 

  • Grupo de obligados a suministrar información.

  • Contenido de la información que se presenta.

  • El esquema XSD la obligatoriedad de las casillas contenidas en las especificaciones técnicas de los formatos 1004, 1019, 1020, 2274, 2275 y 2279, para facilitar la presentación de la información por parte de los obligados.

 

 

Para comprender mejor en qué consisten los cambios, daremos a conocer uno a uno los cambios, así como lo establece la resolución que emitió el pasado 22 de agosto la el Gobierno Nacional. Como este artículo es apenas un resúmen, para obtener la información completa y de primera mano, puede descargar al final de este artículo y en formato PDF la resolución del 22 de agosto de 2018.

 

Los cambios:

 

1) Modificación del Artículo 1 de la Resolución 000060 del 30 de octubre del 2017, que tiene que ver con los obligados a suministrar la información.

 

Deberán suministrar información, los siguientes obligados:

  • Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos con organismos internacionales.
  • Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia; las cooperativas de ahorro y crédito; los organismos cooperativos de grado superior; las instituciones auxiliares del cooperativismo; las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
  • Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
  • Las personas naturales y sus asimiladas que en el año gravable 2016 hayan obtenido ingresos brutos superiores a 500 millones de pesos y que en el año gravable 2018 la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y rentas no laborales superen los 100 millones.
  • Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2016 hayan obtenido ingresos brutos superiores a 100 millones de pesos.
  • Las personas naturales y sus asimiladas que perciban rentas de capital y no laborales, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del Impuesto sobre la Renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2018.
  • Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
  • Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado
    contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
  • Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.
  • Los grupos económicos y/o empresariales.
  • Las Cámaras de comercio.
  • La Registraduría Nacional del Estado Civil.
  • Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.
  • Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
  • Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.
  • Autoridades Catastrales.

 

2) Modificación al el parágrafo 2 del artículo 2 de la Resolución, que quedó así:

Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según el concepto al que correspondan. Para conocer la tabla completa descargue aquí la resolución de la DIAN en Formato PDF.

 

3) Cambio en el tercer inciso del artículo 9, el cual quedó así:

Para informar el tipo de fondo, se debe utilizar la siguiente codificación:

 

CÓDIGO DESCRIPCIÓN

    5    Otros fondos

    6 Carteras Colectivas

4) Modificación al segundo inciso del numeral 14.1 del artículo 14 de la Resolución. Con la modificación quedará así:

Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al
fideicomitente, se informarán en el Formato 1014 Versión 2 en el concepto 5061.

 

5) Cambio en el artículo 16 de la Resolución:

Tiene que ver con la información de pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas, en la cual las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus
asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), h), e i) del artículo 1 de la presente resolución, deberán informar: los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable. Para conocer la tabla completa descargue aquí la resolución de la DIAN en Formato PDF.

 

6) Se suprime el numeral 24.3, Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, del artículo 24 de la Resolución.

 

7) Se modifican los numerales 24.4 y 24.5, rentas exentas y costos y deducciones, del artículo 24 de la Resolución

  • Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 Versión 6.
  • Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el Formato 1011 Versión 6.

 

8) Modificar el artículo 25 de la Resolución que modifica:

  • Los descuentos tributarios solicitados: de acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 1004 Versión 7.
  • Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional: de acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberá suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2275 Versión 1.

 

9) Cambió al artículo 26 de la Resolución, el cual quedará así:

Contratos de colaboración empresarial. Las personas o entidades
que celebren contratos de colaboración (…) deberán informar el valor total de las operaciones realizadas durante el año gravable inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos, con indicación, para cada transacción, de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social de cada una de las partes del contrato.

 

10) Se adicionó un parágrafo al artículo 27 de la Resolución quedando así:
Parágrafo 4. La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el
Formato 5253 Versión 1.


11) Cambio en el artículo 36, el cual quedó así:


Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones. Las personas y entidades señaladas en el artículo 1 de la presente resolución,
que realicen pagos o abono en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, durante el año gravable, deberán reportar la información, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Formato 2276 Versión 2.

 

12) Se reemplaza el Anexo 6.

Este corresponde a las especificaciones técnicas de la información de rentas de trabajo y pensiones, Formato 2276 Versión 2, por el Anexo 1 de la presente resolución.

 

13) Se cambió el Anexo 7.

El cual establece las especificaciones técnicas de la información de registros catastrales y de Impuesto Predial, Formato 1476 Versión 10, por el Anexo 2 de la presente resolución, donde se aclara el uso de la tabla para la casilla de Destino Económico.

 

14)  Reemplazar el Anexo 2 de la Resolución 000068 del 28 de octubre de 2016.

Esta Corresponde a las especificaciones técnicas de la información de cuentas corrientes y/o ahorros, Formato 1019, Versión 9, por el Anexo 3 de la presente, donde se actualiza el esquema XSD.

 

15) Cambio en el Anexo 3 de la Resolución de 2016

Tiene que ver con las especificaciones técnicas de la información de inversiones en certificados a término fijo y/o otros títulos, Formato 1020, Versión 7, por el Anexo 4 de la presente, donde se actualiza el esquema XSD.

 

16) Se reemplazó el Anexo 55 de la Resolución de 2016

Corresponde a las especificaciones técnicas de la información de descuentos tributarios solicitados, Formato 1004, Versión 7, por el Anexo 5 de la presente, donde se actualiza el esquema XSD.

 

17) Se cambió el Anexo 56 del 2016

Tiene que ver con las especificaciones técnicas de la información de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional por tercero, Formato 2275, Versión 1, por el Anexo 6 de la presente, donde se actualiza el esquema XSD.

 

18) Se reemplazó el Anexo 63 de la Resolución de 2016

Corresponde a las especificaciones técnicas de la información del código único Institucional, (CUIN), Entidades Públicas, Formato 2279, Versión 2, por el Anexo 7 de la presente, donde se actualiza el esquema XSD.

 

19) Se cambió el Anexo 11 de la Resolución de 2016,

Tiene que ver con las especificaciones técnicas de la información fondo de cesantías, Formato 2274, Versión 1, por el Anexo 8 de la presente, donde se actualiza el esquema XSD.

Si desea, puede leer la resolución completa en formato PDF haciendo clic en el siguiente link: RESOLUCION AGOSTO 22 DE 2018 QUE MODIFICA LA PRESENTACION DE DOCUMENTOS EXOGENOS.

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