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Contadores

19Jul 2017

La factura de venta: Todo lo que debes saber

La factura de venta

La factura de venta: Todo lo que debes saber

Una factura de venta no es más que un instrumento de control fiscal que debe apegarse a lo estipulado en el artículo 617 del Estatuto Tributario. Esto significa que todo aquel contribuyente que quiera estar al día con sus facturaciones ante el organismo competente está obligado a adoptar los sistemas técnicos de facturación, o de lo contrario, su local o establecimiento podría ser sancionado.

Es un documento revelador que convierte al comprador en un adquisidor de bienes o servicios -según sea el caso-. De acuerdo a la legislación vigente, todo vendedor o prestador de servicios está obligado a emitir una factura original y dos copias.

Asimismo, en el Código de Comercio contempla que este instrumento fiscal se constituye como un título que el vendedor podrá entregar al comprador a fines de certificar una operación de consumo, o en otras palabras, una compra o contratación.

El Gobierno utiliza la factura de venta como medio de control para eludir las evasiones tributarias mediante el cobro de impuestos, o a través de la fijación de ciertas condiciones relacionadas a la procedencia de los costos, deducciones o impuestos descontables.

¿Te interesa saber si estás obligado a facturar?

De ser así te invitamos a seguir leyendo. En la actualidad sólo hay 5 tipos de contribuyentes obligados a emitir una factura de venta:

  1. Quienes sean responsables del régimen común
  2. Quienes sean señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para declarar electrónicamente
  3. Los proveedores de tecnología
  4. Tipógrafos y litógrafos
  5. Y todos aquellos responsables del impuesto al consumo.

Si tú encajas en alguna de esas clasificaciones entonces debes expedir facturas de ventas, o de lo contrario tu negocio o establecimiento podría ser clausurado. Como ves, esta es una de las sanciones más severas, así que si deseas evitar esta situación a toda costa debes estar al día a efectos tributarios.

Hoy en día los únicos que están exentos de facturar son los bancos, las corporaciones de ahorro, vivienda, o financieras, las compañías de financiamiento comercial y los pertenecientes al régimen simplificado del IVA, las empresas prestadoras de transporte público, entre otros.

Plano técnico

Una de las interrogantes más comunes es cómo se determina quién debe facturar y quién no. Pues la respuesta reposa en la Resolución 000055 cuya fecha data del 14 de julio del 2016.

En resumen, allí la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales “adopta los sistemas técnicos de facturación” a los cuales deben apegarse los contribuyentes en un periodo no mayor a tres meses, siempre y cuando deseen mantener sus negocios abiertos y operativos.

Actualmente existen 4 modalidades de facturación: factura en papel, por computadora, a través de la máquina registradora POS y la electrónica. Aunque la primera es la más popular de todas, las demás son completamente válidas según lo estipulado en el Estatuto Tributario colombiano y demás leyes afines.

¿Cómo se reconoce una factura de venta?

Si deseas cerciorarte de que estás emitiendo o recibiendo una factura de venta debes validar que contenga todos y cada uno de los siguientes datos; tal como se estipula en el artículo 617 del Estatuto Tributario:

  1. La factura debe estar expresamente identificada como factura de venta.
  2. Se debe indicar claramente el nombre, apellidos, razón y NIT del vendedor, o de la persona prestadora del servicio, según corresponda.
  3. Indicar el nombre, apellidos, razón y NIT de quien adquiere un determinado bien, incluyendo a su vez el monto del IVA que corresponde.
  4. Se debe seguir un sistema consecutivo para numerar las facturas de venta.
  5. Indicar la fecha de emisión.
  6. Describir de forma específica o general los productos vendidos o los servicios prestados.
  7. Señalar el valor en su totalidad de la compra.
  8. Mostrar el nombre o razón social, así como el NIT de quien imprime la factura.
  9. Señalar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

Usando ClausERP no tendrás ningún problema en generar facturas que cumplan con toda la normativa de facturación, nosotros nos mantenemos actualizados para que tu siempre estés pensando en tu negocio.

Fuentes consultadas:
http://www.dian.gov.co/descargas/plegables/factura2.pdf
http://actualicese.com/actualidad/2017/07/07/abc-de-la-factura-de-venta-parte-i/
http://actualicese.com/actualidad/2017/07/14/abc-de-la-factura-de-venta-parte-ii/
https://www.gerencie.com/requisitos-de-la-factura.html
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12Jul 2017

¿Qué es monotributo y que plazo tengo?

Monotributo - ClausERP

¿Qué es el monotributo y que plazo hay para presentarlo?

El gobierno nacional creó el monotributo como nuevo impuesto para buscar disminuir y combatir la evasión y la informalidad. Uno de los grandes motivos por los cuales surge este impuesto es que mediante la informalidad es muy fácil que exista la evasión fiscal en el país.

¿Quienes deben acogerse al monotributo?

En la primera categoría (Categoría A) están las tiendas o almacenes que tengan ingresos anuales por 41 millones de pesos, el impuesto que deben pagar por monotributo es de $40.000 pesos. Para la segunda categoría (Categoría B), aquellos que tienen ingresos hasta de 62 millones de pesos, deberán pagar por concepto de monotributo la suma de $60.000 pesos. Si los ingresos son de 83 millones de pesos entonces deberá pagar $80.000 pesos que corresponde a la categoría C. Por último, si la persona recibe menos de 40 millones de pesos al año no debe pagar impuestos.

El monotributo es un impuesto opcional, que se causa anualmente, sustituye al impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes que decidan voluntariamente acogerse a éste.

¿Reúnes las condiciones?

Podrán ser sujetos pasivos del monotributo las personas naturales que reúnan todas las siguientes condiciones:

“1. Que en el año gravable hubiese obtenido ingresos brutos ordinarios o extraordinarios, iguales o superiores a 1.400 UVT e inferiores a 3.500 UVT.
2. Que desarrollen su actividad económica en un establecimiento con un área inferior o igual a 50 metros cuadrados.  
3. Que sean elegibles para pertenecer al Servicio Social Complementario de Beneficios Económicos Periódicos, BEPS, de acuerdo con la verificación que para tal efecto haga el administrador de dicho servicio social complementario.
4. Que tengan como actividad económica una o más de las incluidas en la división 47 comercio al por menor y la actividad 9602 peluquería y otros tratamientos de belleza de la clasificación de actividades económicas – CIIU adoptada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN.”1

¿Cuál es el plazo para hacer la inscripción?

Ya hemos dicho que acogerse al monotributo es algo voluntario de las personas naturales que cumplan con los requisitos mencionados anteriormente. El gobierno nacional expidió el decreto 738 de mayo de 2017 que implica que se debe hacer actualización del RUT y expresaba que hasta mayo 31 de 2017 había plazo para ello. Viendo la necesidad de ampliar el plazo, el gobierno nacional emite el decreto 975 de junio 9 de 2017 donde dio plazo hasta agosto 31 de 2017 para hacer la mencionada actualización, efectuar los pagos a partir de septiembre de 2017 y presentar la declaración antes del 31 de enero de 2018.

Desde ClausERP buscamos facilitar tu vida en materia tributaria, ¿Ya sabes a qué categoría perteneces para declarar el monotributo?

 

Fuentes consultadas:

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/que-es-el-monotributo.asp

http://www.noticiasrcn.com/nacional-economia/el-monotributo-y-se-debe-pagar

https://www.youtube.com/watch?v=FxuOOhj1ce4

 

photo credit: 
Dyroc Careful now via photopin (license)

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21Jun 2017

8 normas para la presentación de renta de personas naturales

Presentación de renta - ClausERP

8 normas para la presentación de renta de personas naturales

Existen gran cantidad de reportes con información exógena tributaria por exigencia de la DIAN a los bancos, empleadores, departamentos y municipios en la República de Colombia desde 2016(*); todo lo anterior permitirá actualizar datos para identificar las declaraciones de renta. En 2015 un total de 5.750 personas evadieron la declaración o no lo hicieron de manera oportuna. Por esta razón, la mayoría de empleadores contarán a la DIAN quiénes son y cuánto devengaron sus empleados en el año. Asimismo, municipios y departamentos deberán informar quiénes eran dueños – durante el año –  de los predios y vehículos en el país.

Es importante destacar que los topes de ingresos brutos aplicables para el período 2016 establecidos por la DIAN son de $41.654.000; el patrimonio bruto de cierre o de consignaciones durante el 2016 es de $133.389.000 y lo referente a compras y consumos corresponde a $83.308.000. Los que estén obligados a pagar renta, deben hacerlo, pues estarán identificados por las entidades. Aquellos que lo hagan de manera voluntaria podrán generar saldo a favor que podría generar devoluciones según el artículo 6 del Estatuto Tributario.

Ahora bien, es de suma importancia entender las normas implicadas para personas naturales que presentarán la contabilidad y facturación de renta y complementario. Desde Clauserp te recordamos cuales son:

  1. La aplicación de las sentencias y/o autos que la Corte Constitucional expidió durante el año 2016, destacando el Auto 233 de junio de 2016.
  2. Cambios en la Ley 1819 que introdujo los temas de procedimiento tributario relacionados con la firmeza de declaraciones del impuesto de renta, o la liquidación de las diferentes sanciones que aplican a dicha declaración. Ver resumen Reforma Tributaria
  3. La aplicación de los efectos que se derivan del Decreto 1966, el Gobierno señaló los 37 países y/o territorios a considerarse paraísos fiscales.
  4. La obligatoriedad o no de responder por la presentación de la declaración adicional de activos en el exterior a enero 1 de 2017. A presentar en formulario 160, de lo contrario sancionará según artículos 283 y 284 de la Ley 1819.
  5. Los efectos de haber efectuado o no durante el año 2016 las normalizaciones tributarias de activos omitidos y/o pasivos inexistentes. A través de declaraciones obligatorias o voluntarias del impuesto a la riqueza o en formularios 110, 210, 230 o 240 para 2016.
  6. La obligatoriedad o no de haber tenido que responder adicionalmente, durante mayo de 2017, con la presentación de la tercera declaración del impuesto a la riqueza creado con la Ley 1739 de 2014.
  7. La expedición durante el año 2016 de diversos decretos reglamentarios relacionados con las obligaciones tributarias de las personas naturales frente a impuesto de renta. Figuran el 589 de abril de 2016 y el 768 de mayo de 2016.
  8. La aplicación de las múltiples doctrinas y resoluciones expedidas por la DIAN durante los años 2015, 2016 y comienzos 2017. Ver Resolución 000112 de octubre de 2015, la Resolución 000070 de noviembre de 2016, la Resolución 000076 de diciembre de 2016,  Resolución 000006 de febrero 3 de 2017 y la Resolución 000019 de marzo 28 de 2017.

 

Recuerda que la presentación de la declaración de renta y complementario se puede presentar de forma válida desde el 8 de marzo de 2017 en adelante, pero los plazos vencerán entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2017.

Si quieres apoyar a personas naturales o jurídicas en su declaración de renta y cuentas con experiencia, déjanos un mensaje para que hablemos.

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