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8Nov 2017

Autorretención del impuesto de renta en Colombia

Autorretención del impuesto de renta y complementario en Colombia - ClausERP

A partir de 2017 entraron en vigencia varias modificaciones a la reforma tributaria que conllevaron a algunos cambios en el proceso para la declaración del impuesto, en el territorio colombiano. Entre los cambios más notorios como consecuencia de la actualización a Ley 1819 de 2016 se suprimió la equidad CREE – regulado en los artículos 20 a 37 de la Ley 1607 de 2012 – creándose la Autorretención del impuesto de renta y complementario.

Así, la nueva obligación fiscal busca eliminar el beneficio del que gozaban las personas jurídicas que anteriormente no estaban obligadas a pagar aportes de salud y parafiscales correspondientes al Sena e ICBF.

Sin embargo, estos contribuyentes continuarán siendo objeto de retenciones realizadas por otros contribuyentes agentes de retención que efectúen pagos o abonos en cuenta. Por lo tanto, este nuevo sistema existirá al mismo tiempo con las retenciones tradicionales de renta y con las autorretenciones normales a título de renta de los contribuyentes ya autorizados a practicarlas. Y en la práctica, debe realizarse sobre los valores de las ventas o ingresos, sin incluir ningún tipo de impuesto, bien sea como el IVA o el INC.

¿Qué dice la nueva ley?

En este sentido, la nueva ley que obliga a la declaración mensual de acuerdo con la cantidad de ingresos del contribuyente y claramente deja exentas a las personas naturales, asociaciones sin ánimo de lucro, propiedades mixtas que no son sociedades, personas jurídicas ordinarias que no cuentan con el beneficio de exoneración de aportes ni salud ni fiscal y no contribuyente.

Por el contrario, quedan obligados a cumplir con esta obligación: las sociedades nacionales, extranjeras o establecimientos permanentes.

La normativa, también explica las bases especiales y los casos a los que aplica, como son:

Los distribuidores de combustibles derivados del petróleo por concepto de adquisición de estos. Para el cálculo del impuesto se utilizarán los márgenes brutos de comercialización del distribuidor mayorista y minorista de acuerdo con las normas vigentes.

Transporte terrestre que se realice con vehículos propiedad de terceros. Aplicado sólo sobre la proporción del pago o abono en cuenta que corresponda al ingreso de la empresa transportadora.

Organizaciones bajo el monitoreo de la Superintendencia Financiera de Colombia.

Operaciones realizadas mediante la bolsa de energía.

A los prestadores de servicios de aseo, vigilancia  y cafetería bajo permitidos por la Superintendencia de Vigilancia Privada y servicios temporales de parte de empresas bajo la autorización del Ministerio del Trabajo.

Estar exentos del pago de aportes a la seguridad social y parafiscal, respecto de sus trabajadores que devenguen un salario inferior a 10 SMMLV ($7.377.170 por el año 2017).

¿Dónde se registra?

Así, y de acuerdo con el reglamento de la ley, establecido en  el proyecto de decreto de plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias durante el 2017, los contribuyentes que cumplan con los requisitos que obligan a hacer la declaración de la Autorretención, de acuerdo con los ingresos de 2016, deben hacerlo a través del formulario 350, exactamente en la la casilla 74 de “otros conceptos”.

De acuerdo con la actividad económica Principal del contribuyente se han fijado los montos o tarifas que conllevan al pago de la Autorrealización. Así se aplican a los ingresos brutos tarifas del 1.60%, 0.80% y 0.40%.

Por su parte, de ningún modo, la autorretencion de renta se causará sobre los ingresos que no son sujetos a la  renta; dicho cálculo se efectuará sobre todo lo demás.

Por último, dentro de las principales consecuencias de la aplicación de la Autorretención complementaria  se evidencia el objetivo de buscar que las personas jurídicas realizaran una mayor retención durante el año fiscal y por lo tanto el compromiso de liquidar una mayor suma de impuesto de la renta para fin de año.

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6Nov 2017

Propiedades Plantas y Equipos con las NIIF en Colombia

Propiedades Plantas y Equipos - ClausERP

De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, NIIF, aplicadas en Colombia, sobre las Propiedades, Planta y Equipo, se busca ordenar el tratamiento de las propiedades contables de modo que en cualquier análisis de estados financieros se pueda tener una idea exacta de la inversión que representan estas como que generadores de recursos, por su utilización en una actividad económica creadores de ingreso o apoyo en funciones administrativas.

En dichos análisis se deben reconocer los cambios de valor de estos bienes de uso o activos fijos por deterioro, depreciación o revalorización.

Cómo definir éstos bienes

A la hora de definir cuáles bienes se pueden considerar como tales, se deben tomar en cuenta que estos cumplan con varias condiciones:

  • Que se trata de una propiedad en la que se realicen actividades de producción de bienes y servicios, arrendamientos o algún propósito administrativo y por tanto se obtenga beneficio económico del mismo y cuyo costo pueda ser constatado con fiabilidad. Se toma en cuenta que cualquier de estas actividades se realicen durante más de un período contable.

En resumen son la tangibilidad física, su forma no monetaria y su uso en un periodo mínimo lo que determina que un activo sea considerado dentro de la definición de propiedades, plantas y equipos.

Dentro del proceso de clasificación de estas propiedades se engloban a nivel general, los inmuebles arrendados, activos biológicos, inmuebles destinados a la venta, títulos jurídicos  y elementos auxiliares o de repuesto.

Normativa Colombiana

En el caso colombiano, específicamente se han expedido dos decretos que regulan la aplicación de las NIIF. Primero se reunió toda la normativa vigente en el Decreto 2420 del 2015. Poco tiempo después se expidió el Decreto 2496 actualizando algunas normativas, como la autorización de aplicar en el país las 56 enmiendas emitidas por el IASB en el 2015.

De acuerdo con el último Decreto, 2496, se facultó que este tipo de bienes fueran valuados en su medición posterior usando el método de revaluación, que obliga a las PYMES a restar la depreciación y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro de valor en los  períodos posteriores.

Todo lo anterior, con el fin de garantizar la fiabilidad de la información contable depositada en los libros financieros.

El método de revaluación implica variaciones positivas y negativas que se deben tomar en cuenta al momento de ponerlo en práctica. Así el primer caso, se refiere al incremento en el importe el libros de un activo que genere la revisión periódica y cuyo impacto debe ser reconocido en el Otro Resultado Integral, acumulándose en el patrimonio, del lado de  la cuenta de superávit de revaluación.

En cuanto a las variaciones negativas, estas se producen cuando la  aplicación del método de revaluación supone una reducción del importe en libros, afectando la reevaluación inicial reconocida en el patrimonio. Cuando la variación negativa es mayor que una revaluación anterior, esta afecta los resultados del período.

Qué se busca con este método

Con la aplicación de este método se busca revelar información relativa a los incrementos o disminuciones generadas  y las pérdidas detectadas  en Otro Resultado Integral. Para la validación y utilidad de cualquiera de los resultados obtenidos, se debe dejar constancia de los detalles del proceso empleado para su realización como:

  • Fecha de aplicación del método.
  • Personal que la realiza, ejemplo, un tasador independiente.
  • Los métodos para aplicar el valor de las partidas.
  • El valor generado por las propiedades, plantas y equipos si su importe fuera parte del modelo de costos.
  • Saldo de la cuenta superávit por revaluación, detallando los  movimientos del período y las restricciones en cuanto a la distribución a los accionistas.
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15Oct 2017

Pasos para comenzar un negocio franquiciado

Pasos para Comenzar una Franquicia - ClausERP

Pasos para comenzar un negocio franquiciado

La mayoría de los emprendedores tienen buenas ideas de negocios que funcionan, pero que muchas veces tardan en crecer porque necesitan de más inversión o de la ayuda de expertos.

Para alcanzar el crecimiento de un negocio, los nuevos empresarios optan por franquiciarlo, sobre todo porque sueñan con ver el nombre de su marca en todas partes, a lo ancho y largo del país, de la región o el mundo. Todo dependerá de las aspiraciones que tenga el empresario.

En caso de querer franquiciar su negocio es importante saber que este proceso puede ser largo, pero más allá de eso es indispensable que la persona se haga una autoevaluación y se realice a si mismo unas preguntas: ¿Estoy preparado, dispuesto y capacitado para trabajar por largas horas? ¿Qué me atrae de abrir una franquicia?

De igual manera estar seguro de si ¿Estoy dispuesto a pagar parte de los beneficios económicos a un franquiciador? ¿Cuánto dinero quiero invertir para empezar mi negocio franquiciado? ¿Cuento con los activos suficientes para lograr un préstamo?

Tenga en cuenta que el franquiciador y franquiciado son personas con roles totalmente distintos: el primero busca expandir su marca reduciendo estructuras y costes; el segundo, a cambio de su inversión y un porcentaje de los beneficios, comenzará un negocio con la marca, la imagen y la cartera de productos o servicios que le ofrece el franquiciador.

Inicie un negocio franquiciado

Luego de haberle dado respuesta a las preguntas antes mencionadas, es hora de dar el siguiente paso, y es comenzar un negocio franquiciado. ¿Cómo hacerlo? Siga estos ocho pasos:

Antes de abrir al público

1. Seleccione la franquicia con la que trabajará: cuando inicie la búsqueda de la franquicia, fíjese que su estilo de negocio sea similar al suyo y, por supuesto, que se sienta cómodo trabajando con su nuevo socio. Investigue que sea una franquicia próspera y con buena reputación.

2. Estudio de la inversión: siempre conviene llevar un plan de negocio con su respectiva evaluación de costes-beneficios. Se debe analizar dónde se invertirá, las capacidades que tiene la empresa para su funcionamiento, definir objetivos, hacer un estudio de mercado, económico y financiero, observar los recursos humanos, técnicos y económicos disponibles.

3. Busque el local y financiación: Una vez que encuentre la franquicia con la que trabajará, debe escoger el local donde se plantará su negocio. Existen franquicias que buscan el lugar indicado para abrir la oficina ahorrándole al franquiciado esta decisión.

4. Obtenga los permisos y seguros necesarios: todo sector tiene sus propios requerimientos con respecto a permisos y seguros; también dependerá de las regulaciones que puedan haber por la ciudad, comunidad o localidad donde se fijará el local. Se aconseja consultar a las autoridades de la zona para cumplir en todo momento con la ley.

5. Diferenciarse de la competencia: antes de inaugurar el local es importante establecer ventajas competitivas que le permitan destacarse dentro del mercado: imagen, producto, servicio y publicidad.

6.Contrate el personal adecuado: el número de empleados de un negocio siempre va a depender del tipo de franquicia elegida. Comúnmente los franquiciadores proporcionan una formación antes de abrir la franquicia; esto es importante porque de esta manera se obtendrán los conocimientos necesarios para poner a funcionar el negocio.

A la hora de abrir

7. Abrir el negocio: los franquiciadores se encargan de la comunicación de la marca, siempre y cuando esta iniciativa venga incluida en el precio inicial de la franquicia; en caso de no ser así deberá pagar publicidad a parte para motivar al público a que asista a conocer el negocio.

8.Busque mejorías: las primeras semanas, luego de la inauguración del local, servirán para ver cómo funciona el negocio, si el servicio que presta es adecuado, para hacer correcciones y mejorarías. Esa será la única manera para poder perdurar en el tiempo y conseguir buenos resultados.

Lectura adicional

Como siempre, comenzar un negocio implica que debes leer y entender bien tanto sobre el modelo de negocio como sobre temas inherentes al tipo de negocio. Lee otros tips de interés a la hora de crear una franquicia.

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