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Empresas

13Jun 2018

Grandes contribuyentes deben iniciar facturación electrónica el 1 de septiembre

Grandes contribuyentes deben iniciar facturación electrónica

La División de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), a través de la Resolución 10 del 6 de febrero de 2018, seleccionó a los grandes contribuyentes que deben iniciar facturación electrónica a partir del 1 de junio, siendo exigible su implementación a partir del 1 de septiembre del presente año.

Lo primero que deben tener en cuenta los contribuyentes es elegir un proveedor adecuado de factura electrónica, que sea un operador certificado y que le instale en su ERP contable el módulo de emisión y recepción de factura electrónica.

Los sectores comerciales

Si usted o su empresa, son grandes contribuyentes en alguno de estos sectores comerciales deberá implementar la facturación electrónica este año:

  • Agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca.
  • Explotación de minas y canteras.
  • Industrias manufactureras.
  • Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado.
  • Distribución de agua, evacuación y tratamiento de aguas residuales, gestión de desechos y actividades de saneamiento ambiental.
  • Construcción.
  • Comercio al por mayor y al por menor, reparación de vehículos automotores y motocicletas.
  • Transporte y almacenamiento.
  • Alojamiento y servicios de comida.
  • Información y comunicaciones.
  • Actividades financieras y de seguros.
  • Las que desempeñan actividades inmobiliarias.
  • Si se desarrollan actividades profesionales, científicas y técnicas.
  • Actividades de servicios administrativos y de apoyo.
  • Educación.
  • Actividades de atención de la salud humana y de asistencia social.
  • Actividades artísticas, de entretenimiento y recreación.
  • Otras actividades de servicios.

Recomendaciones para la implementación de facturación electrónica

Se recomienda que las empresas realicen un estudio de procesos internos relacionados con la facturación, identificar el sistema contable y de facturación, diseñar las soluciones de acuerdo con la normativa y personalizaciones, realizar reingeniería de procesos relacionados con la facturación, planificar y priorizar los requerimientos, codificar, implementar, programar e integrar, llevar a cabo las pruebas generales con todos los sistemas y procesos, así como notificar a los clientes y proveedores.

Ante la DIAN, los empresarios deben realizar el registro como facturador electrónico en el Muisca, indicar el software de proveedor tecnológico, recibir la resolución de facturación electrónica, actualizar el RUT con nueva responsabilidad, solicitar los rangos de numeración y las claves técnicas por cada rango, y notificar la fecha de inicio de facturación.

Es así entonces como la DIAN invitó a estas empresas para que continúen con las acciones necesarias que garanticen el inicio de la facturación electrónica antes del 1 de septiembre de 2018.

Así mismo, la DIAN recordó a los contribuyentes que realizaron solicitud de prórroga, y que sea autorizada, que tendrán plazo hasta el 1 de diciembre de 2018 para dicha implementación sin sanción.

Las fechas

Estos son los plazos para poner en marcha el módulo de facturación electrónica:

Plazos para poner en marcha el módulo de facturación electrónica

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6Jun 2018

La Resolución de Ajustes de Valor Permanente, Conozca qué es

Resolución de Ajustes de Valor Permanente - ClausERP

Según la División de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) el Ajuste de Valor Permanente (AVP) es el “mecanismo de facilitación al comercio exterior que le permite al importador aplicar un porcentaje fijo al precio pagado por la mercancía”. Con este artículo en ClausERP queremos contarle a nuestros usuarios para qué sirve y cómo se usa el AVP.

¿Cuáles son los beneficios?

La DIAN establece que los beneficios de este mecanismo son: seguridad jurídica; reducción de riesgos sobre los ajustes de los montos; previsión o anticipación de derechos de aduana e impuestos de importación; uniformidad en el trato aduanero; vigencia indeterminada, y reducción de declaración de valores en aduana provisionales.

Según los artículos 41 y 42 de la Resolución 072 donde se establece el mecanismo para realizar la solicitud del Ajuste de Valor Permanente, cuando dicho trámite deba efectuarse en forma repetida en cada importación realizada en igualdad de circunstancias por un mismo importador, la DIAN realizará la autorización a través de un oficio, donde se autoriza a las personas naturales y/o jurídicas inscritas en el RUT como importadores, el uso de Ajustes de Valor Permanente, pero para eso debe cumplirse el siguiente procedimiento:

  1. Presentar una solicitud dirigida a la Coordinación del Servicio de Valoración o quien haga sus veces, en el formato que disponga la DIAN, suscrita por la persona natural o el representante legal de la persona jurídica, o el apoderado.
  2. Acompañar la solicitud con los siguientes documentos, sin perjuicio de que el interesado pueda aportar otros que sean pertinentes conforme a los hechos, circunstancias de la negociación y razones expuestas en la solicitud o los que la autoridad aduanera requiera posteriormente:

a) Contrato de compraventa, de transporte, seguro internacional, cánones y derechos de licencia, de comisiones, de corretajes, u otros a que haya lugar, con su respectiva traducción oficial en idioma español.

b)  Facturas comerciales.

c) Documentos probatorios de los pagos o acuerdos de pago, directos y/o indirectos.

d) Certificado de Cámara de Comercio, con vigencia no mayor a un (1) mes.

e) Estudios o análisis realizados por la empresa que soporten las razones expuestas en la solicitud de ajuste de valor permanente.

f)  Copia del o de los actos administrativos que deciden de fondo, debidamente ejecutoriados, proferidos por las Direcciones Seccionales dentro de los últimos tres (3) años, previos a la  presentación de la solicitud, cuando la DIAN haya llevado a cabo estudios de valor al solicitante relacionados con el elemento objeto de la solicitud de ajuste de valor permanente.

Para conocer el detalle de los documentos y la disposición legal de la DIAN, recomendamos los leer los artículos 41 y 42 de la Resolución 072  o haciendo clic en el siguiente enlace: https://bit.ly/2Jq5dzP

Beneficios adicionales

Además de los ya mencionados, estos son otros beneficios  del Ajustes de Valor Permanente:

  • Proporciona seguridad jurídica tanto al importador como a la autoridad aduanera
  • Reduce los riesgos sobre el monto a ajustar
  • Previsibilidad sobre los derechos de aduana y demás impuestos a la importación a pagar
  • Asegura uniformidad en el tratamiento aduanero
  • No tiene una vigencia determinada
  • Reduce la declaración de valores en aduana provisionales

La DIAN puso a disposición de los usuarios para obtener más información a un funcionario especializado de la Coordinación del Servicio de Valoración Aduanera. Para cualquier inquietud puede comunicarse al teléfono 6079800 –extensiones: 906530 y 906532– en Bogotá o enviar un correo electrónico a: ediazv@dian.gov.co

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30May 2018

DIAN lanzará este 5 de junio la Facturación Electrónica gratuita

Facturación Electrónica gratuita - ClausERP

Según el Ministro de Hacienda Mauricio Cárdenas Santamaría, la puesta en marcha de la facturación electrónica en Colombia está funcionando con éxito.  El funcionario explicó que desde el 1 de marzo de 2017, día en que comenzó a funcionar la medida en Colombia, hasta este 30 de abril, se han recibido cerca de 3 millones de documentos electrónicos por un valor superior a $40 billones de pesos.

Según el Ministro, es obligatorio facturar electrónicamente a partir del 1 de enero de 2019, para los contribuyentes que tienen que declarar y pagar el IVA y el Impuesto al Consumo, tal como quedó consignada en el artículo 308 de la ley 1819 de 2016, la más reciente Reforma Tributaria.

Adicionalmente, Cárdenas Santamaría asegura que tendrán que iniciar su facturación de manera electrónica durante el presente año quienes ya venían facturando a través de este mecanismo desde el 2007, y para las cuales será obligatorio a partir del 29 de junio, y más de 3.500 grandes contribuyentes, que tienen la obligatoriedad de expedir ese tipo de facturas, a más tardar, el primero de septiembre de 2018. Estos dos grupos, representan alrededor del 65% del recaudo nacional.

¿Qué es la facturación electrónica?

Al igual que la factura física, éste es un documento que soporta transacciones de venta de bienes y servicios y que debe cumplir con las características y condiciones de expedición, recibo, rechazo y conservación.

Beneficios de implementar la facturación electrónica

– Los tiempos de entrega de una factura pasan de días a minutos.

– Mejora en la calidad de datos, se controlan documentos electrónicos.

– Incremento exponencial en el proceso de aceptación y rechazo de la factura, mejorando el tiempo de contabilización de la factura de hasta tres días.

– Impacto positivo en el flujo de caja por la mejora en el tiempo de contabilización.

– Reducción en costos asociados con facturación de hasta 85 %.

– Reducir errores humanos

– Uno de los propósitos de la Reforma tributaria fue implementar los tributos verdes, de modo que la factura electrónica se constituye como una de las principales formas de superar el uso del papel en las empresas, para transitar hacia empresas con conciencia ambiental.

– Mayor efectividad del trabajo en las empresas.

¿Quiénes deben implementar la factura electrónica?

  • Personas naturales o jurídicas que tienen la obligación de facturar y sean seleccionadas por la DIAN para expedir factura electrónica. (Obligados)
  • Quienes tienen la obligación de facturar y opten por expedir factura electrónica (voluntarios).
  • Las personas que no siendo obligadas a facturar de acuerdo con el Estatuto Tributario y/o decretos reglamentarios, opten por expedir factura electrónica. (voluntarios)

 

Características de la Factura Electrónica

  • Utiliza el formato electrónico de generación XML estándar establecido por la DIAN.
  • Lleva la numeración consecutiva autorizada por la DIAN.
  • Cumple los requisitos del 617 ET y discrimina el impuesto al consumo cuando es el caso.
  • Incluye la firma digital o electrónica para garantizar autenticidad e integridad y no repudio de la factura electrónica, de acuerdo con la política de firma adoptada por la DIAN.
  • Incluye el Código Único de Factura Electrónica CUFE.

 

Modelo de Operación de la Factura Electrónica​

El modelo de facturación fue adoptado en el país a través del Decreto 2242 de 2015, compilado en el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, y su objetivo principal es la masificación en el uso de la factura electrónica en Colombia, y, para ello, facilita la interoperabilidad entre quienes facturan de forma electrónica y quienes adquieren bienes que son facturados por ese medio, con los siguientes elementos:

  • Un formato estándar de generación de la factura en XML que para su construcción utiliza el estándar UBL V2.0, el cual es de uso obligatorio para quienes facturan electrónicamente.
  • Otros formatos estándar relacionados con el proceso de facturación son las notas débito y crédito a través de las cuales se realizan ajustes a las facturas electrónicas emitidas; estos formatos también tienen un formato estándar en XML y UBL V 2.0, e igualmente son obligatorios.
  • La firma digital es elemento que permite garantizar la integridad, autenticidad y no repudio de la factura electrónica.
  • Para aquellos adquirentes que no reciben el formato estándar electrónico de la factura se expedirá una representación gráfica que contiene elementos técnicos como un código QR.

​¿Quiénes facturan electrónicamente?

De un lado están los obligados a facturar seleccionados por la DIAN -mediante resolución de carácter general-; por otro, están quienes voluntariamente decidan adoptar el modelo.

Documentos que Pueden s​er e​mitidos Electrónicamente​​​​​:

  • Facturas​
  • Notas Crédito
  • Notas Débito
  • Acuse de recibo
  • Normatividad relacionada (Decreto 2242 de 2015, compilado Decreto 1625 de 2016)​​

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