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10Oct 2018

El ABC de la liquidación de Nómina

El ABC de la liquidación de nómina

Cómo liquidar la nómina correctamente

Dependiendo de la estructura de la empresa o del negocio, el pago de una nómina se realiza cada quince o cada treinta días. Según estos periodos de tiempo la organización debe proceder a liquidar su respectiva nómina para establecer los conceptos que adeuda al trabajador y los que debe descontar o deducir.

Este es entonces un ejemplo de cómo hacer la liquidación de nómina. Este será simplemente un rápido vistazo, por eso se hará con un solo empleado.

Datos que se necesitan:  

Concepto Valor
Salario básico 1.000.000
Comisiones 100.000
Horas extras 50.000
Auxilio de transporte 88.211 (2018)
Total devengado $1.238.211

Haciendo la liquidación

La liquidación de la nómina se hace agrupando los conceptos que son relacionados.
Luego se efectúa la liquidación que están a cargo del empleado, es decir, los pagos que corren por su cuenta y que deben ser descontados de su nómina.

Deducciones de nómina. (A cargo del empleado)

Concepto Valor
Salud (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000
Pensión (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000

Para efectos de la seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de transporte.

Aparte de los conceptos anteriores, a los trabajadores que tengan libranzas y otro tipo de obligaciones, se les debe hacer la respectiva liquidación.

Seguridad social a cargo del empleador.

Luego continuamos con los aportes a seguridad social que están a cargo del empleador. Tenga en cuenta que en algunos casos no se pagan los aportes a seguridad social.

Concepto Valor
Salud (8.5%) 1.150.000* 0.085 = 97.750
Pensión (12%) 1.150.000 * 0.12= 138.000
Riesgos laborales (Según tabla) 1.150.000*.00522 = 6.003

Prestaciones sociales.

Seguidamente se liquidan los conceptos que hacen parte de las prestaciones sociales.

Concepto Valor

Concepto Valor
Prima de servicios 1.233.140 * 0.0833 = 103.143
Cesantías 1.233.140 * 0.0833 = 103.143
Intereses sobre las cesantías 103.143 * 0.12 = 12.377
Vacaciones 1.000.000 * 0.0417 = 41.700

Algo de contexto

  1. El artículo 192 del C.S.T contempla que para el cálculo de las vacaciones no se tiene en cuenta el valor de las horas extras.
  2. Para el cálculo de las Prestaciones sociales dentro de la base se debe incluir el Auxilio de transporte, excepto para las vacaciones. Solo se debe tomar el salario básico, puesto que en vacaciones no tendrá ni horas extras, comisiones ni trabajo suplementario.
  3. Según la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la Corte suprema de justicia, la base para el cálculo de la prima de servicios debe ser el salario promedio, lo que significa que se deben incluir tanto las comisiones como el trabajo suplementario y las horas extras.
  4. Para el cálculo de las cesantías se debe tomar el salario promedio, lo que supone la inclusión de las comisiones, horas extras y trabajo suplementario.
  5. Para el cálculo de las vacaciones, por costumbre se provisiona el 4.17% lo que corresponde exactamente a 15 días de salario, pero se debe tener en cuenta que a la hora de pagar la vacaciones se debe pagar aproximadamente 18 días de salario, toda vez que la norma habla de 15 días hábiles de descanso, lo que por lo general significan 18 días calendario. Recordemos que los domingos y festivos no son días hábiles. El sábado es día hábil solo si en la empresa se labora ese día, de lo contrario tampoco es día hábil.
  6. Para el cálculo de las vacaciones hemos excluido las comisiones porque solo tenemos los datos de un mes, pero si estas hacen parte del salario en todos los meses, entonces estamos ante un salario variable y en tal caso debemos promediar el salario incluyendo las comisiones. Consulte: ¿Para calcular las vacaciones cuándo hay que promediar el salario?

Aportes parafiscales.

Los aportes fiscales también se deben liquidar, aunque alguna empresas no están obligadas a pagarlos todos.

Concepto Valor
Cajas de compensación familiar 1.150.000 * 0.04 = 46.000.
I.C.B.F. (3%). 1.150.000 * 0.03 = 34.500.
1.150.000 * 0.03 = 34.500. 1.150.000 * 0.02 = 23.000.

Para el cálculo de los Aportes parafiscales se toma el valor total de la nómina mensual de la empresa excluyendo el Auxilio de transporte que no es factor salarial, y siempre considerando que la esté obligada a liquidar ICBF y Sena,  pues no se debe perder de vista que estos conceptos, en algunos casos desaparecieron.

Neto a pagar

Para determinar el valor neto que se debe pagar al trabajador, es preciso sumar todo lo que ha ganado por cada uno de los conceptos, y luego restar las deducciones de nómina, que en el ejemplo aquí trabajado corresponde únicamente a los aportes a salud y pensión.

Total devengado 1.238.211

(-) Salud 34.000
(-) Pensión 34.000

Neto pagado $1.170.211

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