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19Jul 2017

La factura de venta: Todo lo que debes saber

Actualizado Agosto 16 de 2019

Cualquier persona o empresa que esté obligada a emitir facturas o que no tenga que hacerlo pero tenga la intención de emitirlas y que éstas se consideren como un título valor, debe cumplir una serie de requisitos, tanto del Código de Comercio como del Estatuto Tributario.

¿Que es una factura de venta?

Una factura de venta no es más que un instrumento de control fiscal que debe apegarse a lo estipulado en el artículo 617 del Estatuto Tributario. Esto significa que todo aquel contribuyente que quiera estar al día con sus facturaciones ante el organismo competente está obligado a adoptar los sistemas técnicos de facturación, o de lo contrario, su local o establecimiento podría ser sancionado.

Es un documento revelador que convierte al comprador en un adquisidor de bienes o servicios -según sea el caso-. De acuerdo a la legislación vigente, todo vendedor o prestador de servicios está obligado a emitir una factura original y dos copias.

Asimismo, en el Código de Comercio contempla que este instrumento fiscal se constituye como un título que el vendedor podrá entregar al comprador a fines de certificar una operación de consumo, o en otras palabras, una compra o contratación.

El Gobierno utiliza la factura de venta como medio de control para eludir las evasiones tributarias mediante el cobro de impuestos, o a través de la fijación de ciertas condiciones relacionadas a la procedencia de los costos, deducciones o impuestos descontables.

¿Te interesa saber si estás obligado a facturar?

De ser así te invitamos a seguir leyendo. En la actualidad sólo hay 5 tipos de contribuyentes obligados a emitir una factura de venta:

  1. Quienes sean responsables del régimen común
  2. Quienes sean señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para declarar electrónicamente
  3. Los proveedores de tecnología
  4. Tipógrafos y litógrafos
  5. Y todos aquellos responsables del impuesto al consumo.

Si tú encajas en alguna de esas clasificaciones entonces debes expedir facturas de ventas, o de lo contrario tu negocio o establecimiento podría ser clausurado. Como ves, esta es una de las sanciones más severas, así que si deseas evitar esta situación a toda costa debes estar al día a efectos tributarios

Hoy en día los únicos que están exentos de facturar son los bancos, las corporaciones de ahorro, vivienda, o financieras, las compañías de financiamiento comercial y los pertenecientes al régimen simplificado del IVA, las empresas prestadoras de transporte público, entre otros.

Plano técnico de la factura de venta

Una de las interrogantes más comunes es cómo se determina quién debe facturar y quién no. Pues la respuesta reposa en la Resolución 000055 cuya fecha data del 14 de julio del 2016.

En resumen, allí la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales “adopta los sistemas técnicos de facturación” a los cuales deben apegarse los contribuyentes en un periodo no mayor a tres meses, siempre y cuando deseen mantener sus negocios abiertos y operativos.

Actualmente existen 4 modalidades de facturación: factura en papel, por computadora, a través de la máquina registradora POS y la electrónica. Aunque la primera es la más popular de todas, las demás son completamente válidas según lo estipulado en el Estatuto Tributario colombiano y demás leyes afines.

¿Cómo se reconoce una factura de venta?

Si deseas cerciorarte de que estás emitiendo o recibiendo una factura de venta debes validar que contenga todos y cada uno de los siguientes datos; tal como se estipula en el artículo 617 del Estatuto Tributario:

  1. La factura debe estar expresamente identificada como factura de venta.
  2. Se debe indicar claramente el nombre, apellidos, razón y NIT del vendedor, o de la persona prestadora del servicio, según corresponda.
  3. Indicar el nombre, apellidos, razón y NIT de quien adquiere un determinado bien, incluyendo a su vez el monto del IVA que corresponde.
  4. Se debe seguir un sistema consecutivo para numerar las facturas de venta.
  5. Indicar la fecha de emisión.
  6. Describir de forma específica o general los productos vendidos o los servicios prestados.
  7. Señalar el valor en su totalidad de la compra.
  8. Mostrar el nombre o razón social, así como el NIT de quien imprime la factura.
  9. Señalar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

Usando ClausERP no tendrás ningún problema en generar facturas que cumplan con toda la normativa de facturación, nosotros nos mantenemos actualizados para que tu siempre estés pensando en tu negocio.

Requisitos que se deben cumplir en la factura para efectos comerciales

Para que una factura sea legalmente válida y segura, debe contener al menos los siguientes requisitos del artículo 774 del Código de Comercio:

Solicitudes de Facturación. Además de los requisitos establecidos en el artículo 621 del presente Código y en el artículo 617 de la Ley Fiscal Nacional o en las disposiciones por las que se modifique, complemente o sustituya la factura, deberán cumplirse los siguientes requisitos:

1. Fecha de vencimiento: Si no se indica explícitamente la fecha de vencimiento en la factura, el pago debe efectuarse dentro de los 30 días siguientes a la fecha de emisión de la factura.

2. La fecha de recepción de la factura, indicando el nombre, la identificación o la firma de la persona responsable de la recepción de la factura, de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley.3. El emisor, vendedor o prestador de servicios deberá indicar en la factura original el estado del pago del precio o de la remuneración y, en su caso, las condiciones de pago. Los terceros destinatarios de una factura también están sujetos a la misma obligación.

Requisitos para la factura de venta para efectos tributarios

Para estos efectos, la factura a que se refiere el artículo 615 consistirá en la entrega de la factura original acompañada de los siguientes requisitos:

  1. Estará mencionada claramente como que es una factura de venta.
  2. Nombre y apellidos o Razón Social y el NIT del vendedor o proveedor de servicios.
  3. Nombre y apellidos y nombre o razón social y el NIT de la persona que adquiere los bienes o servicios, incluida la discriminación con respecto al IVA y/o impoconsumo pagado.
  4. Tener un número correspondiente al sistema para la numeración secuencial de facturas de ventas.
  5. La fecha de expedición.
  6. Una descripción detallada o general de los productos o servicios vendidos.
  7. Valor total de las transacciones.
  8. El nombre o razón social y el nombre legal de la empresa y NIT serán la imprenta de la factura.
  9. Indicar la calidad atribuida por la DIAN como retenedor del impuesto sobre las ventas.

Calendario de factura electrónica de venta

Recuerda que la obligatoriedad de comenzar a facturar de forma electrónica, que según la DIAN se hará de forma gradual, comienza en el mes  agosto 2019 y se extendería hasta el tercer trimestre del 2020.

¿Quiénes deben expedir la factura electrónica?

Las personas responsables  que deben expedir factura electrónica de venta con validación previa a su expedición son los siguientes:

–   Los responsables del Impuesto sobre la Ventas –IVA

–   Los responsables del Impuesto Nacional al Consumo

Además deben expedir esta factura electrónica todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, o profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas, o vendan bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la DIAN; con excepción de los sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente.

Así mismo, quienes opten de manera voluntaria por expedir factura electrónica y los contribuyentes inscritos en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación SIMPLE.

Cabe recordar, que aquellas personas que están obligadas a realizar factura electrónica de venta, deberán cumplir con este requisito conforme lo establece el artículo 2, teniendo en cuenta los siguientes calendarios de implementación:

Calendario de implementación de acuerdo con la actividad económica inscrita en el RUT

Calendario de implementación que no atiende a la actividad económica CIIU, para otros sujetos obligados:

Calendario de implementación de facturación electrónica en Colombia

Calendario de implementación que no atiende a la actividad económica CIIU, para otros sujetos obligados

Implementación que no atiende actividad económica CIIU
Fuentes consultadas:
http://www.dian.gov.co/descargas/plegables/factura2.pdf
http://actualicese.com/actualidad/2017/07/07/abc-de-la-factura-de-venta-parte-i/
http://actualicese.com/actualidad/2017/07/14/abc-de-la-factura-de-venta-parte-ii/
https://www.gerencie.com/requisitos-de-la-factura.html
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2 COMMENTS to "La factura de venta: Todo lo que debes saber"

  1. plataformas elevadoras

    Agosto 16, 2019 at 4:22 am Responder

    interesante

    • Santiago Robledo

      Agosto 16, 2019 at 2:01 pm Responder

      Que bueno que te haya gustado! Si tienes cualquier pregunta o sugerencia estaremos listos para ayudarte con ella.

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