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Blog | ClausERP.com

16Ene 2019

Modificaciones al IVA en 2019 para importaciones

IVA importaciones 2019 - ClausERP

Las modificaciones al IVA en 2019 para importaciones

 

El pasado 31 de diciembre, la División de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió una circular donde se expone la aplicación para la modificación de la base gravable sobre la que se liquida el IVA en la importación de productos terminados producidos en el exterior o en zona franca.


​El propósito del comunicado es dar lineamientos y poner en conocimiento la normatividad para la aplicación de la modificación de la base gravable sobre la cual se liquida el impuesto del IVA en la importación de productos terminados producidos en el exterior o en zona franca con componentes nacionales exportados, establecida en el artículo 8° de la Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018.

 

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Normatividad

A partir del primero de enero del 2019, la base gravable sobre la cual se liquida el IVA en las importaciones de productos terminados producidos en el exterior o en zona franca con componentes nacionales exportados, será la misma que se tiene en cuenta para liquidar los derechos de aduana, adicionando el valor de este gravamen y el valor de los costos de Producción sin descontar e! valor del componente nacional exportado.

 

El artículo 370 de la Resolución 4240 de 2000, establece como se debe diligenciar la declaración de importación de mercancía procedente de zona franca. El parágrafo de este artículo precisa que cuando se trate de salida de productos finales de zonas francas al territorio nacional elaborados en un ciento por ciento (100%) con materias primas o insumos nacionales o nacionalizados, sólo requerirán el diligenciamiento del formulario de movimiento de mercancías, eliminando para estos casos la obligación de presentar declaración de importación.

 

También puedes leer: Plazos para declaración de renta y pago de impuestos 2019


Lineamientos

Cuando los productos finales que salgan en forma definitiva de zona franca hacia el territorio aduanero nacional, sean elaborados 100% con componentes nacionales o nacionalizados, el correspondiente formulario de movimiento de mercancías que ampara su salida deberá estar debidamente autorizado antes de la salida efectiva de zona franca, y no requerirá la presentación de una declaración de importación.


El IVA para los bienes gravados se liquidará en la correspondiente factura de venta.
Para los bienes producidos en el exterior o en zona franca con componentes nacionales o nacionalizados, y componentes extranjeros, se debe presentar declaración de importación, teniendo en cuenta los siguientes criterios.


En la casilla 83. Otros Ajustes US$. Se debe registrar el valor agregado nacional contenido en el Valor FOB USD, que fue incorporado en zona franca o el valor de las materias primas nacionales enviadas al exterior para producir productos compensadores que se reimporian.


Al determinar la base del IVA en la casilla 98, se debe sumar el valor de la casilla 78 (valor FOB USD) más el valor de la casilla 82 (Sumatoria de fletes, seguros y otros gastos USD), el valor resultante se debe multiplicar por el valor de ia casilla 58 (tasa de cambio) y al valor obtenido debe sumarse e! valor de la casilla 94 (total de arancel liquidado en pesos $).

 

También puedes leer: Lo que debe saber de facturación electrónica para el 2019


La exigibilidad de liquidar y pagar el arancel y el IVA, seguirá dependiendo del código de modalidad de importación y su correspondiente código de observación que establece el tratamiento tributario aplicable para los derechos de aduanas o el!
IVA, según corresponda a tarifa general, excluido, exento, no causa, diferido o suspendido.

 

Mientras se ajusta el servicio informático de SYGA para la nueva forma de liquidar la base gravable para el IVA, en la aplicación del numeral 2 del artículo 2 de la Resolución 72 del 2016, se autoriza el trámite manual para las declaraciones de importación de los bienes a que hace referencia el presente numeral.


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8Ene 2019

Facturación electrónica en el 2019

Facturación electrónica 2019 - ClausERP

Lo que debe saber de Facturación Electrónica 2019

Recordemos que la facturación electrónica es obligatoria desde el pasado primero de enero de 2019 para los Grandes Contribuyentes, según la resolución 00062 de 2018. Quienes no estén realizando este proceso serán sancionados con el cierre o clausura del establecimiento, con la imposición de sellos oficiales “Cerrado por evasión”.

 

En ClausERP te ofrecemos un sistema de facturación electrónica con los requisitos establecidos por la DIAN. Prúebalo

 

Te contamos que lo señalado en la nueva Ley de Financiamiento obliga a la DIAN a publicar el calendario de implementación de factura electrónica para los demás contribuyentes durante el año en curso.

 

Sanciones por el no uso de la facturación electrónica

 

Para aquellos que están en la obligación de facturar de manera electrónica y no lo hacen dentro del periodo del primero de enero al 30 de junio, no tendrán sanciones según lo previsto en el Estatuto Tributario, mientras estén expidiendo la factura electrónica o documento equivalente sustitutivo vigente.  

 

Para que no se lleve la sanción el encargado de expedir la factura electrónica debe presentar y demostrar la razón por la cual no se generó la factura que debe obedecer a un impedimento tecnológico o inconveniente comercial justificado. De no presentar inconvenientes de este tipo se puede proceder a la clausura o cierre del establecimiento.

 

El contribuyente que se acoja a la sanción y pague la multa que está entre  el 10% y 30% del ingreso obtenido en el mes anterior en el que incumplió con el deber la DIAN no realizará el cierre del establecimiento, oficina o consultorio.

 

Lea tambien: Facturación electrónica según la Ley

 

Lo último de la facturación electrónica

 

  • Si la DIAN y el prestador de servicio de facturación electrónica no puede validar el documento por razones tecnológicas quien expide la factura puede entregarla al adquirente  sin validación previa, pero debe ser enviado durante las primeras 48 horas para su validación.
  • Para los documentos generados por máquina con sistema POS no otorgan derechos a impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas. Las facturas electrónicas se considerarán como un título valor.
  • La facturación electrónica también se puede aplicar en compra y venta de bienes y servicios, pagos de nómina, exportaciones, importaciones y desembolsos a favor de no responsables de impuestos sobre la venta.

 

Si le interesa ingrese Aquí y lea el comunicado oficial emitido por la DIAN.

 

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4Ene 2019

Plazos para declaración de renta e impuestos 2019

Calendario-declaracion de renta-impuestos-2019 - ClausERP

Plazos para declaración de renta y pago de impuestos 2019

La DIAN ya emitió el cronograma para la declaración de renta y pago de impuestos para el año en curso, señalado en el decreto 2442 del 27 de diciembre de 2018.

 

Recordemos que los impuestos son los aportes establecidos por ley que deben hacer las personas naturales y jurídicas y con lo que se ayuda al Estado a financiar necesidades básicas de país como: educación pública, salud, servicios públicos, entre otros.

 

En ClausERP puedes tener tus impuestos de manera automática comienza ahora mismo.

Características de los impuestos

  • Estos deben ser establecidos por Ley
  • Se deben dar de manera equitativa y proporcional
  • Deben ser destinados en su totalidad a gastos públicos

 

Lea también: Unidad de Valor Tributario para el 2019

 

En ClausERP te contamos las fechas establecidas según el tipo de obligación tributaria:

 

ObligaciónTributaria

Fecha

Impuesto a la Renta y complementario

Se presenta el impuesto gravable por el 2018, cancelando el valor total.

1ra cuota: ente el 8 y 21 de febrero

2da cuota y declaración: entre el 9 y 25 de abril

3ra cuota: entre el 11 y 25 de junio

Declaración de activos en el exterior

Grandes contribuyentes: entre el 9 y 25 de abril

Personas jurídicas: entre el 9 y 10 de mayo

Personas naturales: entre el 6 y 17 de agosto

Declaración informativa y documentación comprobatoria de precios de transferencia

Entre el 9 y 22 de julio

Impuesto sobre la venta

Vencimiento declaración y pago bimestral:

  • 1er bimestre: entre el 8 y 21 de marzo
  • 2do bimestre: entre el 9 y 22 de mayo
  • 3er bimestre: entre el 9 y 22 de julio
  • 4to bimestre: entre el 10 y 23 de septiembre
  • 5to bimestre: entre el 12 y 25 de noviembre
  • 6to bimestre: entre el 10 y 23 de enero de  2020

Vencimiento declaración y pago cuatrimestral:

  • 1er cuatrimestre: entre el 9 y 22 de mayo
  • 2do cuatrimestre: entre el 10 y 23 de septiembre
  • 3er cuatrimestre: entre el 10 y 23 de enero del 2020

Declaración y pago de retención en la fuente

Enero: entre el 8 y 21 de febrero

Febrero: entre el 8 y 21 de marzo

Marzo: entre el 9 y 25 de abril

Abril: entre el 9 y 22 de mayo

Mayo: entre el 11 y 25 de junio

Junio: entre el 9 y 22 de julio

Julio: entre el 9 y 23 de agosto

Agosto: entre el 10 y 23 de septiembre

Septiembre: entre el 8 y 22 de octubre

Octubre: entre el 12 y 25 de noviembre

Noviembre: entre el 10 y 23 de diciembre

Diciembre: entre el 10 y 23 de enero de 2020

* Todas estas fechas van según el los últimos dígitos del NIT

Consulte aquí el calendario según los últimos dígitos del NIT