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Blog | ClausERP.com

12Abr 2018

Que no le coja la tarde para declarar el impuesto de Industria y Comercio

Que no le coja la tarde para declarar el impuesto de Industria y Comercio - ClausERP

Pocas personas saben que declarar el impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros (ICA) aplica no solo para quienes tengan un establecimiento de comercio, como una tienda, una droguería, ferretería, o una fábrica. Resulta que este impuesto lo declara además todo aquel que presta un servicio o realiza una actividad comercial, así no tenga un local u oficina.

Este impuesto se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en cualquier jurisdicción del territorio nacional y es responsabilidad de las alcaldías municipales.

En ClausERP queremos darle a conocer lo básico de este impuesto para que no lo coja por sorpresa. Conozca las características de las personas o empresas que deben declarar el ICA.

 

  • Actividad Comercial

 

Si usted tiene como actividad el expendio, compraventa o distribución de bienes y mercancías, tanto al por mayor como al por menor y las demás actividades definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y cuando no estén consideradas por la Ley como actividades industriales o de servicios.

 

  • Actividad de servicio

 

Es toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural, jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quién lo contrata, que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la obligación de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.

 

  • Actividad industrial

 

Es la producción, extracción, fabricación, manufactura, confección, preparación, reparación, ensamblaje de cualquier clase de materiales, bienes y en general, cualquier proceso de transformación por elemental que este sea.

La persona natural o jurídica o la sociedad, que realice el hecho generador de la obligación tributaria, consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales o de servicios en la jurisdicción del municipio que le corresponde, está obligado a inscribirse en el RIT -Registro de Información Tributaria- y declarar y pagar el impuesto de industria de acuerdo al régimen al que pertenezca.

Actividades excluidas del impuesto de industria y comercio ICA.

  • La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola sin que se incluyan la fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformación, por elemental que éste sea.
  • La producción nacional de artículos destinados a la exportación.
  • La educación pública, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, por los partidos políticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud. Cuando las entidades en mención realicen actividades industriales o comerciales, serán sujetos del impuesto de industria y comercio respecto de estas actividades.

Las que tienen otras características

  • La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya transformación, por elemental que ésta sea.
  • La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal, en relación con las actividades propias de su objeto social.
  • Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalías.

Están exentas del pago del impuesto de industria y comercio ICA

  • Las personas naturales y jurídicas y las sociedades de hecho, damnificadas a consecuencia de los actos terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el municipio que le corresponde, en las condiciones establecidas en el decreto reglamentario, expedido para el efecto.
  • Las entidades sin ánimo de lucro que suscriban contratos para la Recreación y el Deporte, para mantener e invertir en el mejoramiento de los parques, tendrán una exención del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros causado en los 6 bimestres del año anterior, siempre y cuando inviertan en el mejoramiento de los parques el equivalente a por lo menos el 80% de dicha exención.
  • Quien haya sido  víctima de secuestro o desaparición forzada y sea  contribuyente del régimen simplificado, estará exento del pago del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, durante el tiempo que dure el secuestro o la desaparición forzada.
  • Los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado que obtengan durante el año gravable ingresos netos inferiores a 80 salarios mínimos mensuales vigentes ($47.160.000 año base 2013) no tienen que presentar la declaración del impuesto de Industria y Comercio.
  • A partir del año gravable 2012, si el régimen común o simplificado en un periodo determinado no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto (no genere ingresos), no está obligado a presentar declaración de ICA (Acuerdo 469 del 22/06/2011).

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4Abr 2018

Información exógena: cambios que estableció la DIAN para presentarla

Información exógena: cambios que estableció la DIAN para presentarla - ClausERP

Tenga en cuenta los cambios que estableció la DIAN para presentar la información exógena

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) expidió una resolución el pasado 22 de marzo en la que se establecen algunos cambios en referencia a quienes están obligados al reporte de la información exógena tributaria por el año gravable 2017, y además modifica los plazos para la presentación.

Según la Dian, el primero de los cambios corresponde al grupo de obligados a reportar información exógena personas naturales y asimiladas, pues acota el conjunto de obligados considerando las rentas cedulares es.

Es así entonces, que para el año gravable 2017 las personas naturales que deberán reportar serán aquellas que, en el año gravable 2015, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000) y que en el año gravable 2017 la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y rentas no laborales superen los cien millones de pesos ($100.000.000).

El segundo cambio es una armonización con lo previsto en la Reforma Tributaria de 2016, lo que lleva a un ajuste de las tablas de los conceptos de los formatos 1011, 1004 y 2275.

Estos formatos recogen información de los ingresos no constitutivos de renta, ni de ganancia ocasional, rentas exentas, costos y deducciones, descuentos tributarios, así como las exclusiones, exenciones y tarifas especiales en IVA.

El tercer cambio está en los plazos para suministrar la información, los cuales quedaron así:

GRANDES CONTRIBUYENTES

ÚLTIMO DÍGITO FECHA
0 24 de abril de 2018
9 25 de abril de 2018
8 26 de abril de 2018
7 27 de abril de 2018
6 30 de abril de 2018
5 02 de mayo de 2018
4 03 de mayo de 2018
3 04 de mayo de 2018
2 07 de mayo de 2018
1 08 de mayo de 2018

 

PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES

ÚLTIMOS DÍGITOS FECHA
96 a 00 09 de mayo de 2018
91 a 95 10 de mayo de 2018
86 a 90 11 de mayo de 2018
81 a 85 15 de mayo de 2018
76 a 80 16 de mayo de 2018
71 a 75 17 de mayo de 2018
66 a 70 18 de mayo de 2018
61 a 65 21 de mayo de 2018
56 a 60 22 de mayo de 2018
51 a 55 23 de mayo de 2018
46 a 50 24 de mayo de 2018
41 a 45 25 de mayo de 2018
36 a 40 28 de mayo de 2018
31 a 35 29 de mayo de 2018
26 a 30 30 de mayo de 2018
21 a 25 31 de mayo de 2018
16 a 20 01 de junio de 2018
11 a 15 5 de junio de 2018
06 a 10 6 de junio de 2018
  • ¿Qué es la información exógena?

Este tipo de información la conforman el conjunto de datos sobre las operaciones con terceros, estos son los clientes y usuarios, que las personas naturales y jurídicas deben presentar a la DIAN periódicamente.

La información exógena es conocida como “presentación de medios magnéticos” debido a que debe ser presentada en formato XML.

 

  • Su importancia

Con esta información la División de Impuestos y Aduanas Nacionales hace cruces de estos datos para garantizar que realmente el  responsable esté informando. También es importante para identificar información inexacta o con errores, por esto la importancia que  en el momento de la presentación sea firmada solo por la persona natural responsable o por el representante legal cuando se trate de personas jurídicas.

 

  • ¿Quién elabora el este informe?

Todos estos datos deben ser consolidados y elaborados por los contadores y la información debe ser validada por el revisor fiscal.

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28Mar 2018

Los estados financieros bajo las normas NIIF

Los estados financieros bajo las normas NIIF - ClausERP

Hace 3 años cuando comenzó todo el cambio de normativa para la presentación de estados financieros, donde se estableció que las empresas debían cambiarse a las NIIF, han sido muchas las preguntas que han surgido de cómo hacerlo, sobre todo para medianas y pequeñas empresas.  Así entonces en ClausERP queremos entregarte un panorama general de qué son las NIIF.

Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son el conjunto de estándares internacionales de contabilidad que establece los requisitos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar sobre las transacciones y hechos económicos que afectan a una empresa y que se reflejan en los estados financieros.

¿Beneficios de las NIIF?

Son una oportunidad para mejorar la función financiera logrando grandes beneficios como la transparencia, incremento en la comparabilidad y mejora en la eficiencia.

Es importante resaltar que las NIIF se aplican en muchos países del mundo, lo que permite estandarizar y dar transparencia y fácil lectura de los estados financieros sin importar cultura, idioma o sector empresarial. El hecho de que Colombia haga parte de estas medidas es una puerta más que se abre para la internacionalización de nuestros empresarios.

Para la implementación de las NIIF, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP) estableció que la puesta en marcha de las NIIF se haría dividiendo las empresas en tres grandes grupos así:

  • Grupo 1

Emisores de valores, entidades de interés público, clasificadas en dos subgrupos y empresas de tamaño grande clasificadas como tales, que cumplan con algunos requisitos adicionales.

Norma a adoptar

Deben adoptar las NIIF Plenas

  • Grupo 2

Para empresas de tamaño mediano y pequeño que no sean emisores de valores ni entidades de interés público de acuerdo con las definiciones de los decretos.

Norma a adoptar

NIIF para PYMES

  • Grupo 3

Microempresas y personas naturales o jurídicas del régimen simplificado.

Norma a adoptar

Para Microempresas un régimen simplificado de contabilidad fundamentado en las NIIF.

Lo que deben tener en cuenta a la hora de hacer los estados financieros de su empresa

1.- Los estados financieros deben tener solo la situación de la empresa. No requieren incluir información sobre la situación particular de los socios, ni tampoco considerar información de otras empresas en la que los socios tengan participación.

2.- La información que sirva de base para elaborar los estados financieros debe comprender sólo la que se haya generado en el periodo de interés (mes, trimestre, semestre o año). Nunca considere eventos que hayan ocurrido en periodos distintos a periodos mayores de un año.

3.- Las adquisiciones de activos como materia prima, maquinaria, mobiliario, etc, deben registrarse al costo de adquisición.

4.- Registre las operaciones en el momento en que se realicen. No posponga su registro para una fecha posterior, porque podría omitirlo y por tanto la información financiera que obtenga no será válida.

También te puede interesar: Estados financieros en las NIIF, Estados Financieros y la NIC 1

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