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Blog | ClausERP.com

21Mar 2018

La reforma Tributaria y los cambios más drásticos para los Colombianos

Cambios drásticos en Reforma Tributaria para los Colombianos

La Reforma Tributaria que estableció  el Gobierno Nacional a finales de 2016 y que puso en jaque a los colombianos, tiene unos apartes importantes a tener en cuenta a la hora de hacer la declaración, facturar, comprar, vender, etc.

Con este artículo te ponemos sobre la mesa los elementos más importantes a tener en cuenta para comprender el cambio sobre la legislación tributaria nacional, si quieres un resumen más completo puedes ver los aspectos clave de la reforma tributaria parte I y los aspectos clave de la reforma tributaria parte II

  • Para las personas jurídicas:

  1. Para este 2018 el impuesto de renta bajará del 34% al 33%.
  2. Las rentas exentas del impuesto de renta, pero que pagan CREE, continuarán gravadas con una tarifa preferencial del 9% en materia de renta. En este campo encuentran los rendimientos de contratos de leasing celebrados hasta 2012 , rentas provenientes de cultivos de tardío rendimiento hasta 2014, rentas de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado con participación del Estado superior al 90% que ejerzan los monopolios de suerte y azar y licores y alcoholes y la ley del Libro.
  3. Actualmente algunas actividades económicas se encuentran excluidas de pagar renta, pero con esta reforma deberán comenzar a pagar el 9%. Estas son: servicios de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado; servicios de ecoturismo; desarrollo de software; rendimientos generados por la reserva de estabilización que constituyen las AFP; recursos provenientes de donaciones en desarrollo del Protocolo de Montreal; rentas de las Zonas Económicas de Exportación; y rentas por el arrendamiento de vivienda urbana por parte de sociedades especializadas.

*Sociedades especializadas:

Aquellas dedicadas al arrendamiento de vivienda de interés  social urbana que fueron reglamentadas mediante el decreto1789 de 2004.

  1. Con esta nueva reforma se establecieron incentivos de renta para las empresas en las zonas afectadas por el conflicto armado y promover así la generación empleo y desarrollo económico. Las MIPYMES no pagarán este impuesto entre el año 2017 y el 2021. Y entre los años 2022 al 2024 el 25% de la tarifa general de Renta. Para las empresas medianas y grandes pagarán solo el 50% de la tarifa general de renta hasta el año 2021.

  • Personas Naturales

  1. El 90% de las personas naturales resultará afectada por la implementación de la reforma tributaria.
  2. Los colombianos que tengan ingresos de $ 2.479.000 al mes no tendrán que presentar declaración de renta ni tampoco efectuar ningún pago.
  3. El año pasado el total de quienes declararon renta fue de 2 millones 479 mil 147 colombianos. Para este 2018 los declarantes serán 2.685.977 con ingresos mensuales de $ 2.479.417,
  4. Quienes reciban dividendos pagarán un impuesto de 10% para montos superiores a $29,7 millones al año y un 5% para dividendos entre $17,8 y $29,6 millones.

 

  • Cómo funciona el MONOTRIBUTO

El proyecto está orientado a formalizar a cerca de 300 mil tenderos que operan en Colombia.

  1. En la reforma se establece que solo aplicará para personas naturales.
  2. El esquema es voluntario y si no acepta el nuevo modelo la persona continuará pagando renta.
  3. Las personas que escojan el pago del MONOTRIBUTO se benefician con un ahorro a la vejez y cobertura en materia de riesgos laborales.
  4. Las personas con ingresos entre $ 41.654.220 pagarán 40 mil pesos. Entre $ 62.481.300 y $ 83.308.400 serán 60 mil pesos y entre $ 83.308.400 y 104.135.500 una tarifa de 80 mil pesos.

 

  • El IVA

  1. Estos son los productos que no tienen el IVA del 19% que se estableció desde el 1 de febrero de 2017: carne, pollo, leche, queso fresco, huevos, ganado bovino, pescado, cerdo, cuadernos y libros, animales vivos, medicamentos, educación, abonos, transporte públicos, aguas minerales, fertilizantes, internet fijo para los estratos 1 y 2, computadores de menos de un millón de pesos, tabletas y teléfonos inteligentes de menos de 650 mil pesos y edificaciones de menos de 800 millones deducible de renta.
  2. Impuesto al consumo de datos en telefonía móvil con una tarifa del 4% que se va a distribuir en un 60% para el deporte y un 40% para cultura.
  3. La tarifa básica del IVA sube del 16 al 19% en los siguientes artículos: aceites, margarina, pasajes aéreos, papel higiénico, pañales, electrodomésticos, calzado, joyas, aparatos de telefonía celular, repuestos de los carros y vehículos entre otros.
  4. Con una tarifa del 5% para café tostado y descafeinado, avena, maíz para uso industrial, chocolate de mesa, pastas alimenticias sin cocer, repuestos para vehículos a gas, vehículos eléctricos, pañales, toallas higiénicas entre otros.
  5. Las toallas higiénicas y las bicicletas de menos de 1.500.000 tendrán un IVA del 5%. Los celulares de menos de $ 650.000 no tendrán IVA para promover la digitalización de la economía del país. También se acordó que en el caso de los planes de datos por encima de 45 mil pesos mensuales de la telefonía celular tendrán un impuesto al consumo del 4%.

  • IMPUESTO VERDE

  1. Para apalancar el cumplimiento de los compromisos adquiridos por Colombia, en el marco de la COP21, y reducir la contaminación, y apoyar el Fondo de Sostenibilidad, la Reforma propone la implementación de varias medidas.
  2. Impuesto a los combustibles fósiles para el consumo nacional. Este impuesto se gravará a los consumidores por cada galón de combustible que se compre. En el caso de la gasolina, será de 135 pesos por galón; diesel $ 152 y el GLP 95 pesos.
  3. El impuesto a las bolsas plásticas se tendrá que aplicar en todos los establecimientos. La tarifa será de 20 pesos y terminará en 50 pesos.

 

  • CIGARRILLOS

 

La Reforma tributaria que se aprobó en el Congreso de la República establece un aumento en la cajetilla de cigarrillos de 700 pesos en el 2017 y otros $ 700 en el 2018.

 

  • DIAN

 

  1. Se establece cárcel para los evasores de impuestos superior a 5 mil millones de pesos con una condena de 4 a 9 años.
  2. Potenciar el uso de la factura electrónica e impulsar adicionalmente el intercambio de información automática con cientos de países en el mundo.
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14Mar 2018

La factura de Venta en Colombia

Factura de Venta en Colombia - ClausERP.com

La factura de Venta en Colombia

Cualquier persona o empresa que esté obligada a emitir facturas o que no tenga que hacerlo pero tenga la intención de emitirlas y que éstas se consideren como un título valor, debe cumplir una serie de requisitos, tanto del Código de Comercio como del Estatuto Tributario.

Conviene señalar que, para que se aprueben en ambos, deben cumplirse los requisitos fiscales y comerciales.

El Concepto de factura

Una factura es un documento de valor probatorio y es un valor de propiedad que el vendedor entrega al comprador y que demuestra que ha realizado una compra por este valor y productos relacionados. La factura contendrá una descripción de la parte, la naturaleza y la cantidad de los bienes vendidos o del servicio prestado, el número y la fecha de expedición, el precio unitario y el importe total, los costes a pagar al comprador por diversas razones y los valores correspondientes a los impuestos a los que está sujeta la actividad empresarial. Este documento se denomina normalmente factura de venta o también factura de compraventa.

El artículo 772 del Código de Comercio colombiano define una factura como sigue:”Factura es un título valor que el vendedor o prestador del servicio podrá librar y entregar o remitir al comprador o beneficiario del servicio”.

 

Requisitos que se deben cumplir en la factura para efectos comerciales.

 

Para que una factura sea legalmente válida y segura, debe contener al menos los siguientes requisitos del artículo 774 del Código de Comercio:

Solicitudes de Facturación. Además de los requisitos establecidos en el artículo 621 del presente Código y en el artículo 617 de la Ley Fiscal Nacional o en las disposiciones por las que se modifique, complemente o sustituya la factura, deberán cumplirse los siguientes requisitos:

  1. Fecha de vencimiento: Si no se indica explícitamente la fecha de vencimiento en la factura, el pago debe efectuarse dentro de los 30 días calendario siguientes a la fecha de emisión de la factura.
  2. La fecha de recepción de la factura, indicando el nombre, la identificación o la firma de la persona responsable de la recepción de la factura, de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley.
  3. El emisor, vendedor o prestador de servicios deberá indicar en la factura original el estado del pago del precio o de la remuneración y, en su caso, las condiciones de pago. Los terceros destinatarios de una factura también están sujetos a la misma obligación.

Una factura que no cumpla todos los requisitos legales de este artículo no es un documento título valor. No obstante, la falta a una de estas condiciones no afectará a la validez de la negocio jurídico que originó la factura.

En cualquier caso, cualquier comprador o destinatario tiene derecho a exigir al vendedor o prestador de servicios que presente y entregue una factura de la transacción original, indicando el precio y su pago total o parcial anulado.

El valor de las facturas no se verá afectado por la ausencia de requisitos adicionales distintos de los mencionados en el presente artículo.

Estas necesidades deben coincidir con la factura a efectos fiscales.

 

Requisitos para la factura de venta para efectos tributarios.  

Para estos efectos , la factura a que se refiere el artículo 615 consistirá en la entrega de la factura original acompañada de los siguientes requisitos:

  1. Estará mencionada claramente como que es una factura de venta.
  2. Nombre y apellidos o Razón Social y el NIT del vendedor o proveedor de servicios.
  3. Nombre y apellidos y nombre o razón social y el NIT de la persona que adquiere los bienes o servicios, incluida la discriminación con respecto al IVA y/o impoconsumo pagado.
  4. Tener un número correspondiente al sistema para la numeración secuencial de facturas de ventas.
  5. La fecha de expedición.
  6. Una descripción detallada o general de los productos o servicios vendidos.
  7. Valor total de las transacciones.
  8. El nombre o razón social y el nombre legal de la empresa y NIT serán la imprenta de la factura.
  9. Indicar la calidad atribuida por la DIAN como retenedor del impuesto sobre las ventas

 

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8Mar 2018

El ABC sobre el impuesto a la renta

El ABC sobre el impuesto a la renta - ClausERP

Desde que el gobierno nacional realizó la última reforma tributaria, los interrogantes para contadores, asesores financieros, empresarios y hasta para los usuarios de a pie, han sido enormes. Por eso en ClausERP buscamos la manera de mantenerte informado y actualizado en los temas que sabemos que te interesan.

En esta entrada de nuestro Blog te contamos lo principal sobre el impuesto a la renta, también te puede interesar: como calcular el impuesto sobre la renta.

Este es uno de los tributos que más tiene que ver con los ciudadanos, por eso DIAN explica qué es y cómo funciona.

  • ¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta?

Es un impuesto que se declara y se paga cada año y recae sobre los ingresos de las personas o de las empresas. Para calcularlo se requiere conocer la renta líquida del contribuyente y para determinar la renta líquida se debe encontrar primero la renta bruta.

  • ¿Qué es la renta bruta?

Es la cantidad que se obtiene con la sumatoria de todos los ingresos percibidos en el año, menos los costos necesarios en una empresa o actividad, o por un contribuyente, siempre y cuando no se trate de ingresos calificados por la ley como exceptuados del impuesto.

  • ¿Qué es la renta líquida?

Es la cantidad obtenida una vez se le restan a la renta bruta los gastos requeridos.

A la renta líquida gravable se le aplica la tarifa del impuesto establecida por la ley, y el resultado es el impuesto sobre la renta correspondiente al año gravable que el contribuyente debe pagar. Hay que tener en cuenta que en caso de que el contribuyente sea una persona natural, también se deberá determinar si obtuvo ingresos gravables por otras actividades. Luego, sobre la totalidad de su renta líquida, se aplica la tarifa del impuesto, según una tabla que varía anualmente y que el gobierno a través del Ministerio de Hacienda y Crédito Público pública mediante un decreto al finalizar cada año.

La tarifa del impuesto para las personas naturales es progresiva, es decir, cuanto mayor sea la renta gravable, mayor será la tarifa y el impuesto resultante.

  • El IMAN y el IMAS

La última reforma tributaria aprobada por el Congreso y sancionada por el Presidente de la República, con la Ley 1607 del año 2012, establece dos nuevos sistemas para la determinación de la base gravable del impuesto sobre la renta como son: Impuesto Mínimo Alternativo Nacional –IMAN y el Impuesto Mínimo Alternativo Simple –IMAS, que serán aplicados dependiendo de la clasificación de la persona natural, bien sea como empleado o como trabajador por cuenta propia.

Para las personas naturales residentes en el país, clasificadas en la categoría de empleados, el impuesto sobre la renta y complementarios será el determinado por el sistema ordinario.

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