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¿Qué es y cómo opera la retención en la fuente?
Es común escuchar entre las personas la palabra “Retención en la Fuente”, pero la verdad es que además de los contadores muy pocos usuarios saben lo que es realmente.
Entrando en materia
Antes que nada es importante tener en cuenta que la retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto que tiene el Gobierno Nacional.
Gracias a esta figura el Estado Colombiano ya no necesita esperar un año completo para hacer el recaudo de retención, sino que lo cobra permanentemente al momento en que ocurre el hecho generador, prácticamente en la fuente misma del impuesto y de allí su nombre.
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Los impuestos operan por períodos que pueden ser mensuales, bimestral, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto.
Cuando una persona realiza una venta de un producto o un servicio se obtiene un ingreso, esa es una operación que lleva a que el contribuyente pueda incrementar su patrimonio, por lo que es un ingreso que puede estar gravado con el impuesto de renta. Es por esta razón que al momento en que el cliente realiza el pago, éste debe retener un valor por concepto de impuesto de renta.
El ejemplo
Para explicar mejor cómo opera la retención en la fuente, lo haremos a través de un ejemplo para facilitar tu comprensión:
Por un lado tenemos la empresa que llamaremos A y el vendedor del producto o servicio será B. Digamos que entre A y B se genera una venta por valor de $100. Al momento de hacer el pago A deberá pagarle a B sólo $96,5, pues los otros $3,5 debe retenerlos como anticipo o pago anticipado del impuesto de renta, así que al momento de hacer cada venta, el contribuyente va pagando parte del impuesto que va generando. Por esto al finalizar el año gravable posiblemente ya haya pagado todo el impuesto que le correspondía por sus ganancias ese año, y quizás hasta le sobre generando un saldo a favor.
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Como la retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto, para cada impuesto hay retención. Hay retención en la fuente para el impuesto de renta, CREE, el impuesto de IVA, de Timbre y de Industria y Comercio.
Es importante aclarar que equivocadamente se asimila el término retefuente con retención en la fuente, haciendo referencia al impuesto de renta, lo cual no es correcto, pues existe retefuente por renta, retefuente por IVA, retefuente por ICA, etc.
Glosario
- Agente retenedor: es la persona que realiza el pago o abono en cuenta y a quien la ley expresamente le ha otorgado tal calidad.
- Sujeto pasivo. es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la retención según el concepto y el porcentaje aplicable.
- Pago o abono en cuenta. determina el momento en que se entendió causada la retención en la fuente, según los conceptos y las tarifas.
Para consultar el calendario y conocer las fechas para presentar su declaración de renta ingrese al siguiente enlace: Plazos para declarar renta en 2018
Este artículo es con la retención bajo niif?
Alejandra, los impuestos se siguen manejando igual, los impuestos son lineamientos contables unicamente.